山东凯盛新材料股份有限公司
2023 年度财务报告
2024 年 3 月 15 日
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
注册会计师姓名 陈杰、李鲜、唐秀英
审计报告正文
审计报告
川华信审（2024）第 0002 号
山东凯盛新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东凯盛新材料股份有限公司（以下简称：“凯盛新材”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯盛新材 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯盛新材，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价凯盛新材与收入确认相关的关键内部
控制设计合理性、运行有效性；
（2）对主营业务收入、主营业务成本执行分析性程
如合并财务报表附注“五、（三十二）.营业收入及成 序，结合销售量、销售单价的波动情况，原材料采购价格
本”所述，凯盛新材主要生产并销售氯化亚砜、高纯度芳 的波动情况综合分析，判断收入和毛利率变动的合理性；
纶聚合单体（间/对苯二甲酰氯）、对硝基苯甲酰氯、氯 （3）通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭
醚、聚醚酮酮等产品。凯盛新材 2023 年度营业收入为 证：销售合同或订单、销售发票、出库单、报关单等，以
98,689.72 万元，较 2022 年度减少 2,358.77 万元，减幅 判断收入确认真实性、准确性；
2.33%。营业收入为凯盛新材重要财务指标，管理层在营 （4）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，以
业收入确认和列报时可能存在重大错报风险。由于收入的 确认主要客户是否与凯盛新材存在关联方关系；
确认对财务报表影响较大，因此我们将收入真实性作为关 （5）对主要客户应收账款期末余额、本年销售情况进
键审计事项。 行函证，并检查回款情况，以判断收入确认真实性、准确
性；
（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的
会计期间。
（一）收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
（二）在建工程账面价值
关键审计事项 审计中的应对
我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与在建工程确认相关的关键内
部控制的设计合理性、运行有效性；
如财务报表附注“五、（十二）.在建工程”所述，凯 （2）抽样检查与工程项目支出相关的支持性文件（如
盛新材截至 2023 年 12 月 31 日在建工程期末余额 合同、发票、结算资料、付款凭证等），检查年度工程项目
11,967.74 万元，占合并报表资产总额 4.82%。在建工程 支出的真实性、准确性；
投资建设通常金额较大、建设周期较长，且涉及较多的管 （3）实地查看工程项目，核实工程项目的存在性、完
理层判断。在建工程对财务报表具有重要性，因此我们将 整性，判断账务处理与工程形象进度是否存在重大差异，
在建工程的账面价值确认作为关键审计事项。 检查其是否已达到预定可使用状态，是否存在非正常停工
等减值迹象；
（4）结合工程量审核情况，核查是否按工程量结算进
度进行相应账务处理。
四、其他信息
凯盛新材管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
凯盛新材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部
控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯盛新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯盛新材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凯盛新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯盛新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯盛新材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就凯盛新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得
关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性
的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：陈杰
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国 ·成都 中国注册会计师：李鲜
中国注册会计师：唐秀英
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