宁波方正汽车模具股份有限公司
2023 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2024]29219 号
注册会计师姓名 张坚、王晓蔷、黄晓曲
审计报告正文
宁波方正汽车模具股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波方正汽车模具股份有限公司（以下简称“宁波方正”、“公司”或“贵公司”）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁波方正
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁波方正，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、模具收入确认
宁波方正的收入金额如财务报表附注 我们针对模具收入确认执行的审计程序包
“六、（三十九）营业收入、营业成本”披 括但不限于：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
露。 1）了解公司销售与收款相关的内部控
宁波方正主要产品为汽车模具，收入确 制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行
认时点如下： 的有效性；
1.外销： 2）执行分析性程序：将本期产品毛利率
①采用 FOB、CIF、FCA 等条款，在产品 与上期及同行业上市公司产品毛利率进行对
已经发出并向海关报关后确认收入实现； 比，分析其变动及差异的合理性；同时重点关
②采用 DAP、DDU、DDP 等条款，在产品 注长账龄应收款项的合理性；
交付予客户指定的收货地点，对方指定责任
人签收后确认收入实现。 3）对大额销售合同进行检查，检查运输
2.内销： 方式及付款时点等主要合同条款，评价管理层
在产品已经送达目的地，对方指定的责 采用的收入确认原则的合理性；
任人验收后确认收入实现。 4）抽样检查与收入确认相关的支持性凭
相关会计政策详见财务报表附注 “三、 证： FOB、CIF、FCA 模式下的报关单、提单；
（三十一）收入”。 DAP、DDU 、DDP 模式下的报关单、货物签收
单；内销模具的出库单、验收单等；
宁波方正的模具销售收入占营业收入的 5）向客户函证交易额，函证内容包含模
60.00%以上，金额重大并占比重大。由于营 具的规格型号、数量、报告期末已收款金额、
业收入是宁波方正关键业绩指标之一，所以 报告期末欠款金额等信息；
将模具收入的确认识别为关键审计事项。
6）针对资产负债表日前后确认收入的相
关交易，选取样本检查出口报关单、货物签收
单、货物验收单，判断收入是否确认在正确的
会计期间。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
2、存货的确认
宁波方正的存货主要包括在产品、发出 我们针对存货的确认执行的审计程序包括
商品、库存商品、原材料等。 但不限于：
宁波方正的存货金额如财务报表附注 1)了解与评估管理层与存货管理相关的内
“六、（八）存货”披露。截至 2023 年 12 部控制设计是否合理，并测试运行是否有效;
月 31 日，宁波方正期末存货账面价值 2)了解存货的计价方法，检查计价方法前
36,166.28 万元，占流动资产总额的比例为 后期是否一致、入账基础和计价方法是否恰
20.24%，由于存货账面价值占流动资产总额 当;
比重较大，因此我们将存货的认定确定为关 3)通过对存货结构、主要产品价格波动、
键审计事项。 毛利率变动等情况执行分析程序，评价存货余
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
额、变动趋势等是否合理;
4)对采购入库、存货出库执行截止测试，
通过核对资产负债表日前后的入库单、出库
单、运输信息等，检查采购入库及出库是否存
在跨期现象；
5)获取存货期末、监盘截止日结存清单，
执行存货监盘，检查存货的数量、存在状况，
对发出商品执行函证程序;
6)选取重要供应商，结合应付账款实施函
证;
7)获取存货跌价准备计提表，对公司管理
层确定的可变现净值及跌价准备计提金额进行
复核，检查计提方法是否按照会计政策执行。
四、其他信息
宁波方正管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宁波方正管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宁波方正的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宁波方正的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宁波方正持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宁波方正不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就宁波方正中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定
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