普联软件股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
一、审计报告 ...... 3
二、财务报表 ...... 5
三、公司基本情况 ......25
四、财务报表的编制基础...... 26
五、重要会计政策及会计估计...... 26
六、税项 ......46
七、合并财务报表项目注释...... 48
八、研发支出 ......105
九、合并范围的变更......106
十、在其他主体中的权益......110
十一、政府补助 ......117
十二、与金融工具相关的风险......118
十三、公允价值的披露 ......122
十四、关联方及关联交易......123
十五、股份支付 ......127
十六、承诺及或有事项 ......130
十七、资产负债表日后事项......131
十八、其他重要事项......131
十九、母公司财务报表主要项目注释 ......134
二十、补充资料 ......147
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 12 日
审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 致同审字(2024)第 371A010409 号
注册会计师姓名 刘健、赵燕廷
审计报告正文
普联软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了普联软件股份有限公司（以下简称普联软件公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产
负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普联软件有限公司 2023 年 12
月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普联软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）定制软件收入确认
相关信息披露详见本附注五/37.收入及附注七/60.营业收入和营业成本。
1、事项描述
普联软件公司主要从事计算机软件产品及系统产品的开发、销售。2023 年度，普联软件公司确认的营业收入为
749,253,789.29 元，其中定制软件收入为 416,429,219.22 元，占收入的 55.58%。
公司定制软件业务系根据用户的实际需求进行专门的软件开发或实施，由此开发出来的软件不具有通用性。其收入确认原则及方法为：在项目开发或实施完成，取得客户的验收文件时确认相关收入。公司存在部分金额较大的定制软件跨期合同，若这类合同集中完工，会造成收入、利润在不同报告期之间出现较大波动。
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将定制软件销售收入的真实性和截止性的审计确定为 2023年度的关键审计事项。为此我们将定制软件收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们了解了普联软件公司定制软件业务开展过程中的关键节点，测试和评价与收入确认相关的内部控制，确认内部控制设计和运行的有效性；
（2）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
（3）我们通过检查销售合同，识别与定制软件业务所有权、控制权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的定制软件业务收入确认时点是否符合会计准则的要求；
（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、验收文件等及与管理层的访谈，对与销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，评价公司定制软件收入确认是否与披露的会计政策一致；
（5）抽取足够的样本量对公司记录的收入交易、应收账款及合同负债的余额执行函证程序；
（6）检查销售收款凭证，核对货款来源与交易客户是否一致；
（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、验收文件等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）交易性金融资产的计量
相关信息披露详见本附注五/11.金融工具及附注七/2.交易性金融资产。
1、事项描述
2023 年末，公司财务报表所示交易性金融资产金额为 307,009,566.11 元，2023 年度公允价值变动收益及投资收
益项目总金额为 13,123,940.19 元，交易性金融资产金额重大且其计量相关的收益对公司财务报表影响较大。因此，我们将交易性金融资产的计量与处置确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解交易性金融资产计量相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）向管理层询问并检查管理层管理金融资产的业务模式，检查交易性金融资产的分类是否正确；
（3）检查公司持有的交易性金融资产期末公允价值计量是否准确；
（4）检查交易性金融资产计量相关的支持性文件，包括交易合同、银行收付款单据、对账单、账户交易流水等，并复核确认投资收益的准确性；
（5）向银行、证券公司进行函证，核实交易性金融资产持有及处置的真实性；
（6）检查与交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
普联软件公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括普联软件公司 2023 年年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
普联软件公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普联软件公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算普联软件公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督普联软件公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对普联软件公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普联软件公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就普联软件公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：普联软件股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 358,842,554.09 357,053,962.27
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 307,009,566.11 339,193,644.02
衍生金融资产
应收票
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