300976 深市 达瑞电子

东莞市达瑞电子股份有限公司

    2022 年年度财务报告

        2023 年 4 月


                      第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2023 年 04 月 26 日

审计机构名称                                        华兴会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                        华兴审字[2023]22012040018 号

注册会计师姓名                                      冯军、陈垚垚

                                              审计报告正文

              审 计 报 告

                                                    华兴审字[2023]22012040018 号
东莞市达瑞电子股份有限公司全体股东：

      一、审计意见

      我们审计了东莞市达瑞电子股份有限公司（以下简称“达瑞电子”）财务报表，包括 2022年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

      我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达瑞电子 2022 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

      二、形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部
分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达瑞电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、关键审计事项


      关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整
体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

      （一）收入确认

      1、事项描述

      达瑞电子主要从事消费电子功能性和结构性器件、新能源结构与功能性组件的研发、生产和销售，以及相关 3C
智能装配自动化设备的研发、生产、销售和租赁业务。2022年度达瑞电子确认的营业收入为 146,931.58 万元。

      对于国内销售业务，根据合同或订单约定，公司将产品交付至客户指定地点，客户对货物进行签收，待客户完成
货物及款项核对确认后，确认销售收入实现；对于国外销售业务，根据合同或订单约定，公司将产品发运至相关港口或客户指定的保税区或保税物流园区，完成出口报关手续，确认销售收入实现。由于收入是达瑞电子的关键业绩指标之一，且业务发生频率高，存在收入未在恰当期间确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

      2、审计应对

      针对达瑞电子的收入确认，我们主要执行了以下审计程序：

      （1）对达瑞电子收入相关的内部控制设计进行了解、评价，并测试内部控制执行的有效性；

      （2）检查主要客户合同相关条款，并评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

      （3）获取与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品出库单、送货单、物流单据和
银行回单等，检查收入确认是否与达瑞电子的会计政策一致；

      （4）结合外销出口销售，将外销收入与增值税纳税申报、出口退税申报数据进行核对；并查询电子口岸数据，
判断外销收入确认的真实性及准确性；

      （5）选取主要客户实施函证程序，包括询证销售金额、期末余额等信息，以验证收入确认的真实性及准确性；

      （6）对营业收入执行截止性测试，确认收入是否计入正确的会计期间。

      （二）固定资产及在建工程的账面价值

      1、事项描述

      截至 2022 年 12 月 31 日，达瑞电子的固定资产及在建工程账面价值合计为 64,635.44 万元，占达瑞电子总资产
18.20%，主要是达瑞新材料及智能设备总部工程和苏州粤瑞高分子材料、精密模切组件、自动智能化设备生产项目等，是达瑞电子资产中最大的组成部分。由于确定固定资产及在建工程的账面价值涉及管理层判断，且其对财务报表影响重大，我们将达瑞电子固定资产及在建工程的账面价值确定为关键审计事项。


      2、审计应对

      针对固定资产及在建工程的账面价值，我们主要执行了以下审计程序：

      （1）了解并测试与固定资产及在建工程的完整性、存在性和准确性相关的关键内部控制设计及运行的有效性；

      （2）检查工程验收报告或者项目进度报告，评价固定资产是否在恰当期间确认；

      （3）检查本期新增的工程成本，核对工程承包合同、结算文件、进度款支付申请书、发票和付款凭证等，检查
在建工程入账金额是否准确；检查本期新增的固定资产，核对合同、发票和验收单等支持性文件；

      （4）实地查看在建工程和固定资产，并实施固定资产监盘程序，检查在建工程和固定资产的状况及使用情况等，
了解在建工程是否已达到可使用状态，了解固定资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等问题，关注固定资产负荷率等状况；

      （5）评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值率的估计，重新计算固定资产累计折旧计提金额与账面记
录进行核对，检查累计折旧金额计提的准确性。

      （6）检查资本化支出与费用化支出的合理性和准确性，通过将资本化开支与相关支持性文件进行核对，检查报
告期内发生的资本化开支，评价其是否符合资本化的相关条件。

      四、其他信息

      达瑞电子管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括达瑞电子 2022 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。

      我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

      结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在
审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

      基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事
项需要报告。

      五、管理层和治理层对财务报表的责任


      管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

      在编制财务报表时，管理层负责评估达瑞电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用
持续经营假设，除非管理层计划清算达瑞电子、终止运营或别无其他现实的选择。

      治理层负责监督达瑞电子的财务报告过程。

      六、注册会计师对财务报表审计的责任

      我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的
审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

      在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

      （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取
充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

      （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

      （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

      （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对达瑞电子持续
经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致达瑞电子不能持续经营。

      （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

      （6）就达瑞电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们
负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

      我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值
得关注的内部控制缺陷。


      我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立
性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

      从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在
审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  华兴会计师事务所              中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）              (项目合伙人)

                                  中国注册会计师：

      中国福州市                二○二三年四月二十五日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：东莞市达瑞电子股份有限公司

                                                                                                单位：元

              项目                        2022 年 12 月 31 日                    2022 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                            1,462,696,089.36                    1,686,150,612.32

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                                        343,407,831.68                      443,291,031.33

  衍生金融资产

  应收票据