无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司
2022 年财务报告
2023 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 4 月 24 日
审计机构名称 华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 华兴审字[2023]22012750019 号
注册会计师姓名 郭小军、王活洪
审计报告
华兴审字[2023] 22012750019 号
无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司（以下简称“线上线下”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了线上线下2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于线上线下，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注“三、（十）”所述金融资产减值及应收账款坏账准备会计政策及附注“五、（四）”所述应收账款账面余额及坏账准备。
1、事项描述
本期末线上线下应收账款的余额为335,613,233.46元,对应坏账准备为33,912,657.76元。由于应收账款金额对财务报表影响较为重大，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，则会导致财务风险，且线上线下管理层（以下简称“管理层”）在确定应收账款预期信用损失率时涉及重大会计估计和判断，因此我们将应收款账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提所执行的主要审计程序如下：
（1）了解并评估了对管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制，并进行了测试；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断；
（3）通过分析线上线下管理层对应收账款的账龄迁徙情况、历史坏账情况、客户信誉情况及经营情况、预期信用损失判断，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款预期信用损失率的合理性；
（4）关注检查账龄较长的大额应收账款的客户经营状况，分析复核管理层对其可收回金额的预测使用的相关考虑及客观证据。
（5）获取管理层编制的坏账准备计提表，检查了计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（二）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、（十八）”所述收入确认原则及附注“五、（二十八）”所述营业收入和营业成本。
1、事项描述
本年度线上线下营业收入为1,936,915,079.88元。由于营业收入是线上线下收入的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对线上线下经营成果产生重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）了解相关业务流程及取得相应的销售合同或业务协议，识别与销售合同履约相关的权利与义务，评价线上线下的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合对线上线下的业务性质和盈利模式等方面的了解，对其业务模式、营业收入、期间费用、财务指标等执行了分析程序；
（4）对重要交易及客户进行抽样，核对销售合同、对账单、发票及收款凭证等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）根据客户的交易特点和性质，选取样本，就于资产负债表日的应收账款余额及报告期内的交易金额实施函证程序；
（6）对线上线下业务依赖的业务系统进行IT审计测试，对业务系统的应用控制、对业务数据与财务数据的一致性、业务数据的合理性进行测试分析；
（7）检查资产负债表日前后记录的收入交易记录，选取样本，对账单、业务系统数据及其他支持性文件进行核对，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
线上线下管理层对其他信息负责。其他信息包括线上线下2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
线上线下管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估线上线下的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算线上线下、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督线上线下的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对线上线下的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致线上线下不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就线上线下中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国福州市 二〇二三年四月二十四日
二、财务报表
1、合并资产负债表
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 446,744,181.08 608,566,490.78
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 181,959,359.86 191,843,731.26
衍生金融资产
应收票据 1,000,000.00
应收账款 301,700,575.70 183,000,049.86
应收款项融资
预付款项 173,519,535.77 125,973,699.17
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
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