爱美客技术发展股份有限公司
2024 年年度财务报告
2024 年 03 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 03 月 19 日
审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 容诚审字[2025]100Z1209 号
注册会计师姓名 王书阁、乔文静
审计报告正文
爱美客技术发展股份有限公司全体股东：
1、审计意见
我们审计了爱美客技术发展股份有限公司（以下简称爱美客公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了爱美客公司
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱美客公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（1）事项描述
相关信息披露详见财务报表收入确认原则和计量方法和合并财务报表注释。
爱美客公司主要从事生物医用材料及生物医药的研发、生产和销售，本年度销售溶液类注射产品和凝胶类注射产品等确认的主营业务收入金额为 302,537.12 万元，较上年增加 5.44%。由于收入是爱美客
公司的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。
（2）审计应对
我们对收入确认事项实施的相关程序主要包括：
1）了解与销售及收款相关的内部控制制度，并测试了关键控制执行的有效性；
2）检查主要销售合同条款、评估管理层关于销售商品控制权转移时点的判断，评价爱美客公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、产品出库单、发货运输单、客户签收记录、银行回款及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合爱美客公司收入确认的会计政策；
4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发货运输单、客户签收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持爱美客公司管理层关于收入确认的判断及估计。
4、其他事项
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注由其他会计师事务所审计，并于
2024 年 3 月 19 日发表了无保留意见。
5、其他信息
爱美客公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括爱美客公司 2024 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
6、管理层和治理层对财务报表的责任
爱美客公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估爱美客公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算爱美客公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督爱美客公司的财务报告过程。
7、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对爱美客公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致爱美客公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就爱美客公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：爱美客技术发展股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,514,666,086.22 2,433,849,444.16
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 2,877,861,895.37 1,204,099,249.02
衍生金融资产
应收票据
应收账款 168,453,718.96 206,068,105.21
应收款项融资
预付款项 22,738,517.88 33,396,365.70
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 7,771,994.49 12,030,702.90
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 72,843,005.76 49,771,209.00
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 344,849,638.77 288,621,805.56
其他流动资产 35,974,535.03 23,461,301.83
流动资产合计 5,045,159,392.48 4,251,298,183.38
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 1,208,758,085.06 713,404,169.29
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 914,642,018.02 950,699,713.19
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 156,354,233.0
