广州市浩洋电子股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日
审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 容诚审字[2024]510Z0005 号
注册会计师姓名 杨诗学 林雁荣
审计报告正文
广州市浩洋电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州市浩洋电子股份有限公司（以下简称浩洋股份）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
浩洋股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浩洋股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
1、事项描述
浩洋股份的销售收入主要来源于销售舞台娱乐灯光设备、建筑照明设备和桁架。如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”26 及“五、合并财务报表项目注释”38 所述，2023 年度合并报表营业收入为 130,489.39 万元。由于营业收入是关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）执行分析性程序，对比分析收入的年度、分产品的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动；
（3）检查主要客户销售合同相关条款，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）对收入的发生认定进行测试，检查交易涉及的客户订单、发货单、物流单、签收单、验收单、增值税发票、海关报关单、提单等重要凭证；
（5）对于出口销售，利用中国电子口岸系统查询有关信息与账面销售记录、出口报关单、销售发票等出口信息进行核对，核实出口收入的真实性；
（6）选取样本向客户实施函证程序，询证发生的销售额及货款结算余额，并对部分主要客户进行访谈；
（7）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，检查主要客户与浩洋股份及主要关联方是否存在关联关系；
（8）执行销售收入的截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
应收账款减值
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”10及“五、合并财务报表项目注释”
4 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，浩洋股份应收账款余额 27,653.42 万元，坏账准备余额
3,558.93万元。应收账款坏账准备余额反映了浩洋股份管理层（以下简称“管理层”）采用《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》预期信用损失模型，在报表日对预期信用损失作出的最佳估计。管理层按照应收账款整个存续期内预期信用损失的金融计量其减值准备。由于应收账款金额较大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解浩洋股份信用政策、应收款项管理相关内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
（2）获取应收账款坏账准备计提政策及访谈管理层等方式，评估应收账款坏账准备的计提政策的合理性及一贯性；
（3）评估管理层使用的预期信用损失计算方法是否符合会计准则要求，并重新计算管理层对于应收款项预期信用损失的计算；
（4）评估管理层在前瞻性信息预测中考虑的因素的合理性；
（5）对于单项评估的应收款项，选取样本复核了管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险作出的评估；
（6）对于按照组合评估的应收款项，选取样本复核了组合账龄的准确性、信用记录等关键信息。复核管理层对组合的划分以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济的预测等对不同组合估计的预期信用损失率的合理性；
（7）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（8）选取样本对应收款项实施了函证程序，并将函证结果与浩洋股份记录的金额进行了核对；
（9）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（10）对应收账款余额较大及账龄时间长的客户，与管理层进行沟通了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估，同时通过公开渠道查询与债务人有关的信息，获取相关法院诉讼及判决文件，以识别是否存在影响应收账款坏账准备评估结果的情形。
（三）存货跌价准备
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”13及“五、合并财务报表项目注释”
7 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，浩洋股份存货余额 20,729.14 万元，存货跌价准备余额
2,160.27 万元。
2、审计应对
我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解、测试及评价管理层与存货相关的关键内部控制的设计和执行的有效性；
（2）对存货执行监盘程序，检查存货的数量及状况等；
（3）获取并且评价公司计提存货跌价准备相关假设和方法，通过比较同类产品最近销售单价、历史销售费用和相关税费等关键参数，检查分析管理层估计的合理性，并对存货跌价准备进行了重新计算，测试计提的准确性；
（4）取得存货的库龄清单，对其进行了分析性程序，判断是否存在长库龄导致存货可变现净值降低的风险。
四、其他信息
浩洋股份管理层对其他信息负责。其他信息包括浩洋股份 2023 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
浩洋股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浩洋股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浩洋股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督浩洋股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
……
查看PDF原文
