300621 深市 维业股份

                    财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2023 年 03 月 31 日

审计机构名称                                        大华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                        大华审字[2023]001979 号

注册会计师姓名                                      刘涛、张海龙

                                      审计报告正文

深圳市维业装饰集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见

    我们审计了深圳市维业装饰集团股份有限公司  (以下简称维业
股份公司)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了维业股份公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于维业股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
    1.金融资产减值（应收款项的减值）

    2.按履约进度确认营业收入

    （一）金融资产减值（应收款项的减值）

    1.事项描述

    2022 年度维业股份公司应收款项（指应收账款与合同资产）确
认的会计政策、会计估计及账面金额的信息请参阅合并财务报表附注五及附注七、注释 5 与注释 10。

    2022 年 12 月 31 日维业股份公司应收款项账面余额 891,667.23
万元，已计提坏账准备 60,011.06 万元，应收款项净值占资产总额的比例为 68.38%。

    维业股份公司管理层在确定应收款项的减值时涉及重大会计估计，包括考虑客户的信用情况、获取的抵押或质押物状况以及客户实际支付工程款的能力等，且该等会计估计存在重大不确定性。由于应收款项金额较大，且预计可收回性的确定涉及重大会计估计，因此我们将应收款项的减值识别为关键审计事项。


    2.审计应对

      我们对于应收款项的减值所实施的重要审计程序包括：

    (1)了解和评估管理层对应收款项确认及坏账准备计提相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

    (2)与管理层讨论应收款项坏账准备计提的会计政策、会计估计及计提方法；

    (3)对于单项计提坏账准备的应收款项，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

    (4)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；

    (5)检查管理层提供的与客户签订的工程施工合同，对逾期时间较长未回收的工程款，检查工程项目的状态，是否存在停工等特殊情况；

    (6)对应收款项实施函证程序，并将函证结果与账面记录的金额进行核对；

    (7)对大额应收款项进行期后回款检查，评价管理层对应收款项坏账准备计提金额的合理性。

    基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收款项减值的相关判断及估计是合理的。

    (二)按履约进度确认营业收入


    1.事项描述

    2022 年度维业股份公司收入确认的会计政策及账面金额的信息
请参阅合并财务报表附注五及附注七、注释 61。

    2022 年度维业股份公司营业收入 1,477,933.80 万元，其中按照
履约进度确认的营业收入 1,466,234.35 万元，占全部营业收入的比例为 99.21%。维业股份公司在与客户签署了施工合同，收取了合同价款或取得了收款的依据，按照合同履约进度确认营业收入。

    由于按照履约进度确认的营业收入对维业股份公司具有重要性，且营业收入的确定取决于维业股份公司对履约进度的认定，导致营业收入是否在恰当的期间确认可能存在潜在的错报，因此我们将按照履约进度确认营业收入识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于按照履约进度确认营业收入所实施的重要审计程序包括：

    (1)了解和评估管理层对建造合同预算编制及营业收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

    (2)通过检查与客户签署的工程施工合同中相关条款，了解和评估按照履约进度确认营业收入的政策是否符合相关会计准则的规定；
    (3)获取管理层提供的项目合同台账，取得甲方或监理对工程进度确认意见，核实履约进度的准确性；


    (4)抽取检查部分施工合同，检查预计总收入、预计总成本所依据的合同和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否恰当；

    (5)抽取部分样本项目，对本年度发生的工程成本进行测试，核实工程成本实际发生进度与确认的履约进度是否匹配；

    (6)抽取部分工程项目，实际现场查看工程项目现场情况，与项目部管理人员进行访谈，了解项目的合同、工程进度及收款等信息，以评估营业收入确认的合理性；

    (7)抽取部分工程项目，对其工程进度情况进行函证。

    基于已执行的审计工作，我们未发现维业股份公司与按照履约进度确认营业收入相关的重大不符事项。

    四、其他信息

    维业股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    维业股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，维业股份公司管理层负责评估维业股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算维业股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督维业股份公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设
    计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计
    证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
    造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由

    于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
    大错报的风险。

  2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露
    的合理性。

  4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
    取的审计证据，就可能导致对维业股份公司持续经营能力产生
    重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
    我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
    计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
    露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
    审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致
    维业股份公司不能持续经营。

  5. 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否
    公允反映相关交易和事项。

  6. 就维业股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
    的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和
    执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：

                                    （项目合伙人）  刘涛
          中国·北京              中国注册会计师：

                                                    张海龙
                                    二〇二三年三月三十一日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市维业装饰集团股份有限公司

                                    2022 年 12 月 31 日

                                                                                  单位：元

              项目                        2022 年 12 月 31 日                  2022 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                          2,281,214,806.41                  1,040,865,132.52

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产