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立昂技术:2023年年度财务报告

公告日期:2024-04-25

立昂技术:2023年年度财务报告 PDF查看PDF原文
立昂技术股份有限公司

  2023 年年度财务报告

    2024 年 04 月


                  立昂技术股份有限公司

                    2023 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 23 日

审计机构名称                                        立信会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                        信会师报字[2024]第 ZA11430 号

注册会计师姓名                                      董舒、严盛辉

                                              审计报告正文

立昂技术股份有限公司全体股东:

    审计意见

      我们审计了立昂技术股份有限公司(以下简称立昂技术)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

      我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了立昂技术 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部
分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于立昂技术,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    关键审计事项

      关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整
体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

      我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

                    关键审计事项                                  该事项在审计中是如何应对的

收入确认

如财务报表附注五、26 收入,七、47 营业收入和营业成本    我们针对营业收入确认所实施的主要审计程序如下:

所示,立昂技术主要业务为数字城市业务、通信网络业务、  (1)了解并测试与营业收入确认相关的关键财务报告内部数据中心及云服务业务、运营商增值服务业务,2023 年度营  控制的设计和运行有效性;

业收入 72,271.60 万元,较 2022 年的 75,674.32 万元,同比下  (2)选取与客户签订的销售合同,检查主要交易条款,评
降 4.50%。                                            价营业收入确认的会计政策是否符合会计准则的要求;

营业收入作为立昂技术关键业绩指标之一,存在可能被操纵  (3)执行分析性复核程序,评价营业收入和毛利率变动的

以达到特定目标的固有风险。因此,我们将营业收入的确认  合理性;

作为关键审计事项。                                    (4)在抽样的基础上,了解工程实施方式,复核合同履约
                                                      成本是否合理;评价工程项目合同预计总成本所采用的判
                                                      断和估计,与项目实际情况是否匹配;检查合同履约成本
                                                      中材料、劳务等主要构成,检查合同履约成本的准确性;
                                                      获取工程项目相关资料,计算已发生的合同履约成本占合
                                                      同预计总成本的比例,与公司客户确认的工程进度单进行
                                                      核对,检查履约进度的合理性以及收入是否按照会计政策
                                                      予以确认;

                                                      (5)在抽样的基础上,①检查数据中心及云服务业务收入
                                                      并核对至销售合同、结算单、业务数据、发票、收款单据
                                                      等支持性文件;检查收入是否按照会计政策予以确认;②
                                                      针对运营商增值服务业务,利用 IT审计专家工作,评价与
                                                      业务运行相关的一般控制和应用控制,评价控制运行的有
                                                      效性,并核对至销售合同、结算单、运营系统记录、发

                                                      票、收款单据等,检查收入是否按照会计政策予以确认。
                                                      (6)选取部分项目进行实地走访和监盘,评价工程项目合
                                                      同预计总成本所采用的判断和估计、履约进度,与项目实
                                                      际情况是否匹配;

                                                      (7)选取主要客户执行函证程序,确认营业收入的真实性
                                                      与完整性;

                                                      (8)对营业收入执行截止测试,确认营业收入是否记录在
                                                      正确的会计期间。

    其他信息

      立昂技术管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括立昂技术 2023 年年度报告中涵盖的信息,
但不包括财务报表和我们的审计报告。

      我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

      结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在
审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

      基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事
项需要报告。

    管理层和治理层对财务报表的责任

      管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


      在编制财务报表时,管理层负责评估立昂技术的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用
持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

      治理层负责监督立昂技术的财务报告过程。

    注册会计师对财务报表审计的责任

      我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的
审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

      在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

      (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取
充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

      (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

      (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

      (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对立昂技术持续
经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致立昂技术不能持续经营。

      (五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

      (六)就立昂技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

      我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值
得关注的内部控制缺陷。

      我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立
性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

      从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在
审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

              立信会计师事务所                        中国注册会计师:

              (特殊普通合伙)                        (项目合伙人)

                  
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