深圳康泰生物制品股份有限公司
2023 年度财务报告
2024 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 XYZH/2024SZAA4B0240
注册会计师姓名 王建新、李颖
审计报告正文
审计意见
我们审计了深圳康泰生物制品股份有限公司（以下简称康泰生物）财务报表，包括2023年12月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康泰生物
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于康泰生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如康泰生物财务报表附注五、37 所述，2023 年度康 我们执行的审计程序包括但不限于：
泰生物实现营业收入 347,743.87 万元，主要为疫苗相
关收入。 一、查阅国家对疫苗行业的各项管理规定以
及管理层制定的相关制度, 了解、评价和测试
管理层对于与收入确认相关的关键内部控制的
设计和运行是否有效；
由于营业收入是康泰生物关键业绩指标之一，且存在
可能调节收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此 二、选取样本检查合同，识别相关的合同条
我们将收入确认识别为关键审计事项。 款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则
的相关规定；
三、对本年记录的收入交易抽样检查，核对
购销合同、凭证、发票、出库单、收货确认
函、银行进账单等支持性文件, 并与生物制品
批签发信息核对,以评估收入确认的真实性以及
金额的准确性；
四、执行分析性复核程序，对比分析各月收
入、成本的波动情况以及主要产品两年间销
量、单价、成本、毛利率的变动情况；
五、对本年度收入确认金额占比较大的客
户，按照其全年含税销售收入发生额、应收账
款以及合同负债余额进行函证；
六、对发生于资产负债表日前后的收入确认
事项执行截止性测试，判断收入是否于恰当的
会计期间确认。
2. 固定资产及在建工程账面价值的确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如康泰生物财务报表附注五、10 及五、11 所述，康 我们执行的审计程序包括但不限于：
泰生物账面固定资产和在建工程(以下简称相关非流动
资产）账面价值分别为 343,453.27 万元和 228,145.24 一、了解、评价和测试管理层对于相关非流
万元,相关非流动资产分别占康泰生物总资产的 22.77% 动资产内部控制设计和运行的有效性；
和 15.12%，对财务报表影响重大。
二、检查工程项目相关的施工合同、验收报
由于相关非流动资产的账面价值较高，且涉及重大管 告或项目进度报告、工程进度款的支付凭证等理层判断，包括固定资产的可使用年限、固定资产减值 资料，判断在建工程转入固定资产的时点是否等，对财务报表影响较大，因此我们将固定资产及在建 合理；
工程的账面价值确定为关键审计事项。 三、对新增的固定资产，检查采购发票、采
购合同保险单、发运凭证等资料，复核其入账
价值的准确性；
四、获取本期增加的在建工程支持性文件，
如施工合同、设备采购合同、发票、机器设备
验收资料、付款单据等，检查入账价值及会计
处理是否正确；
五、结合固定资产和在建工程的监盘，核实
是否存在已达到预定可使用状态但尚未结转固
定资产的在建工程；
六、评价管理层对固定资产的经济可使用年
限及其残值估计的合理性；
七、检查与固定资产及在建工程相关的信息
是否已在财务报表中恰当列报。
其他信息
康泰生物管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括康泰生物 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康泰生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康泰生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康泰生物的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、
伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风
险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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