无锡路通视信网络股份有限公司
2022年度财务报告
2023年 04 月
一、审计报告
审计意见类型 带强调事项段的无保留意见
审计报告签署日期 2023年 04月 27日
审计机构名称 中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 中审亚太审字(2023)003143号
注册会计师姓名 冯建江、黄琼
审计报告正文
无锡路通视信网络股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡路通视信网络股份有限公司（以下简称“路通视信公司”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的
合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了路通视信公司 2022 年 12 月
31日合并及母公司的财务状况以及 2022年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于路通视信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，公司实际控制人及其关联方占用资金事项如财务报表附注“15、其他重要事项 ”所
述，2021年 9月-2022年 7月期间，累计发生资金占用 15,580万元，截至 2022年 12月 31日，尚有未归还的关联方资金
占用本金 8,506.20万及利息 332.98万元，共计 8,839.18万元。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认
（1）事项描述
根据财务报表附注 5.36所示，2022年度路通视信主营业务收入为 212,096,493.94元。鉴于营业收入是路通视信的关
键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
（2）审计应对
我们执行的审计程序主要包括：①选取样本检查销售合同，识别商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；②对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、经海关核准后的报关单、物流运输单、客户签收的发货清单、项目委托方的验收单以及委托方审定的金额或工作量等原始单据，评价相关收入确认是否符合路通视信收入确认的会计政策；③通过对本期内资产负债表日前后进行收入截止性测试，核查有无跨期确认收入的情况；④结合应收账款函证程序，检查已确认收入的真实性。
2、应收账款坏账准备计提
（1）事项描述
截至 2022 年 12 月 31 日，路通视信应收账款余额为 306,383,299.05 元，坏账准备余额为 57,917,564.71 元，应收账
款账面价值 248,465,734.34 元。由于应收账款金额重大，应收账款预期信用损失的计提需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失计提确定为关键审计事项。
根据财务报表附注“3.10 金融工具”，管理层考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，采用预期信用损失
的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（2）审计应对
我们执行的审计程序主要包括：①检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定，本年度会计政策是否发生变更；②了解管理层评估应收账款坏账准备时判断和考虑的因素，分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项计提坏账准备的判断等；③获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；④分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序和抽查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
五、其他信息
路通视信公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审
计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
路通视信公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估路通视信公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算路通视信公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督路通视信公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对路通视信公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致路通视信公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就路通视信公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：冯建江
中国注册会计师：黄琼
中国·北京 二〇二三年四月二十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：无锡路通视信网络股份有限公司
2022年 12月 31日
单位：元
项目 2022年 12月 31日 2022年 1月 1日
流动资产：
货币资金 39,384,976.65 64,612,432. 40
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 72,391,723.58 150,560,752.90
衍生金融资产
应收票据 13,415,310.01 17,216,798. 24
应收账款 248,465,734.34 238,368,113. 71
应收款项融资 14,503,459.70 15,326,266. 95
查看PDF原文
