华自科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 04 月
华自科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2024]33414 号
注册会计师姓名 李晓阳、曹彩龙
审计报告正文
华自科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华自科技股份有限公司（以下简称“华自科技”或“公司”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华自科技
2023年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华自科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入确认
华自科技 2023 年度营业收入人民币 236,860.61 万元， 针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：
其中：产品销售收入 236,043.52 万元，占比 99.66%。 1、了解管理层对华自科技自销售订单审批至销售收入确认的销
对产品销售收入确认的关注主要由于其多为非标定制类 售流程中内部控制的设计，评价并测试关键控制执行的有效性。产品，销售类型及客户数量众多，相应收入确认支持性 2、通过检查销售合同及与管理层访谈，对与营业收入确认有关文件不一，不同类型的产品销售收入是否与其相应收入 的主要风险及报酬或控制权转移时点进行分析，进而评估华自科确认支持性文件匹配，是否在恰当的财务报表期间入账 技产品销售收入确认政策适当性。
存在错报风险。同时营业收入是华自科技的主要利润来 3、实质性审计程序：
源，营业收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会 （1）对本期产品销售收入变动实施实质性分析程序；
计期间存在固有错报风险，因此，我们将营业收入确认 （2）检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合确定为关键审计事项。参见财务报表附注三、（三十 同、销售发票、到货签收单、完工验收单等；
一）及附注六、（四十三）。 （3）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收
单、完工验收单等支持性文件，以评估产品销售收入是否在恰当
的期间确认；
（4）对本年新增的大客户进行背景调查，评价交易是否有合理
的商业实质，关注是否存在关联交易。
（5）结合应收账款审计，对主要客户报告期末余额进行询证。
应收账款坏账准备计提
华自科技应收账款年末账面余额 199,722.45 万元，坏账 针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：
准备 27,844.01 万元，华自科技应收账款及坏账准备年 1、了解、评价和测试华自科技与应收账款管理相关的内部控制末余额金额重大，华自科技管理层在确定应收账款预计 设计和运行有效性。
可收回金额时需要评估相关客户的偿债能力或信用情 2、了解、分析和评价华自科技应收账款坏账准备计提政策的合况，包括实际还款情况、后续还款能力、客户经营情况 理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计
等因素。 提坏账准备的估计等。
由于华自科技管理层在确定应收账款预计可收回金额时 3、对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来需要运用会计估计和判断，且影响金额重大，故我们将 可收回金额做出估计的依据并复核其合理性。
应收账款的可回收性确定为关键审计事项。 4、我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经验、
参见财务报表附注三、（十一）及附注六、（四）。 历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测算在预期
信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率所估
算计提的坏账准备是否充分合理。
5、通过实施应收账款函证程序及期后回款情况的检查进一步评
估应收账款坏账计提总体合理性。
商誉减值的评估
截止 2023 年 12月 31 日，华自科技商誉净额为 针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：
40,399.68 万元，减值准备 29,694.76 万元。华自科技根 1、我们了解、评估了管理层关于商誉减值准备相关内部控制的
据包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其 设计，包括关键假设及减值计提金额的复核和审批，并测试了关账面价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可收回 键控制执行的有效性。
金额时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率及折现 2、针对商誉可回收金额的计算，我们执行了以下程序：
率等。由于上述商誉减值测试涉及复杂且重大的判断， （1）复核公司对商誉减值迹象的判断，了解是否存在商誉减值
因此我们将其确定为关键的审计事项。 的迹象；
参见财务报表附注六、（十七）。 （2）复核公司对商誉所在资产组的划分是否合理并保持一贯
性；
（3）评价独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性，内部评
估专家评估独立评估师的评估价值类型和评估方法的合理性以及
折现率等评估参数。
3、对评估机构及公司编制的商誉减值测试进行了复核及重新计
算。
四、其他信息
华自科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华自科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算华自科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华自科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华自科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华自科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华自科技实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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