首华燃气科技（上海）股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
首华燃气科技（上海）股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 19 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2024]第 ZA11401号
注册会计师姓名 谢嘉 孙丞润
审计报告正文
首华燃气科技（上海）股份有限公司全体股东：
1.审计意见
我们审计了首华燃气科技（上海）股份有限公司（以下简称首华燃气）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了首华燃气
2023年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2.形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于首华燃气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3.关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）商誉减值测试
我们为应对这一关键审计事项而执行的主要程序
截止 2023 年 12月 31 日，首华燃气收购北京 包括：了解公司关于商誉减值测试的内部控制制度；
中海沃邦能源投资有限公司（以下简称“中海沃 复核各商誉是否存在减值迹象；评价管理层对商誉所邦”）所产生的商誉账面价值为 17,960.92万元。 在资产组的认定；了解资产组的历史业绩情况及发展贵公司对中海沃邦商誉进行减值测试，并将含有 规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势；了解和中海沃邦商誉的资产组的账面价值与可收回金额 评价管理层利用其外部评估专家的工作；评价商誉减进行比较，以确定是否需要计提减值。可收回金 值测试的估值方法；了解商誉减值测试采用的关键假额是采用预计未来现金流量的现值计算所得。由 设和参数并评价上述假设的适当性、上述参数的合理于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有 性；复核上述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能 测试时的信息、公司历史经验或外部信息是否存在不出现偏好的风险，我们将评估商誉的减值视为公 一致；利用外部专家对预测可回收金额时采用的基本司的关键审计事项。请参阅本报告附注三（二 假设和方法以及关键参数进行复核；复核商誉减值测
十）及附注五（十六）。 试的计算过程，评价商誉减值损失的影响；评价商誉
的减值及所采用的关键假设披露是否充分。
（二）油气作业量的确定
2023年度，首华燃气天然气销售收入为 我们为应对这一关键审计事项而执行的主要程序
114,025.69 万元。根据中海沃邦与中石油煤层气 包括：查验中海沃邦与中石油煤层气公司签订的《合有限责任公司签订的《山西省石楼西地区煤层气 作协议》以相关补充协议中有关煤层气的生产和分配资源合作合同》及相关补充协议约定，中海沃邦 以及产品收入分配结算条款；检查中海沃邦生产作业作为作业方对油气进行开采并销售，按照实际作 数量统计，复核产、销气量的合理性；检查作业方、业量进行结算，并确认营业收入。由于油气开采 买方、中石油共同签订的天然气销售合同及价格确认并销售的作业量对于首华燃气的天然气销售收入 单；检查作业方、买方、管道输送方和结算方共同确确认影响重大，我们将油气作业量的确定识别为 认的结算单，与外输气量进行比较、实施追加核对及关键审计事项。请参阅本报告附注三（二十五） 函证等程序。
及附注五（四十四）。
（三）油气储量的估计
截至 2023 年 12月 31 日，首华燃气油气资产 我们为应对这一关键审计事项而执行的主要程序
账面价值为 188,830.06万元。油气储量的估计涉 包括：评价公司委聘的估计油气储量的第三方储量专及主观判断，且对公司财务报表具有广泛影响。 家的胜任能力和客观性并对其进行访谈；将油气资产油气储量的变化将影响油气资产按产量法计提的 折耗中采用的未来油气产量与油气储量报告中的相关折耗。公司已委聘第三方储量专家根据公认的行 未来产量进行核对比较；检查公司的生产输气量，核
业标准并基于储量专家对油气藏经济生产能力的 对与储量评估报告是否一致；利用外部专家对储量评评估，估计于报告期末的油气储量。由于报告期 估报告进行分析和复核。
每年末的油气资产账面价值金额重大，且油气资
产折耗的确定依赖于油气储量的估计，因此我们
将油气储量的估计识别为关键审计事项。请参阅
本报告附注三（三十二）及附注五（十三）。
（四）合同权益账面价值及摊销金额的确认
截至 2023 年 12月 31 日，首华燃气无形资产 我们为应对这一关键审计事项而执行的主要程序
-合同权益账面价值为 231,671.63 万元，系合并中 包括：复核管理层估计剩余合作期限内可开采量时采海沃邦时根据中海沃邦与中石油煤层气有限责任 用的基本假设，包括天然气井投产计划、单井产量估公司签订的相关合作协议经收益法评估得出的一 计等是否与储量报告一致；根据管理层预测的剩余合项可辨认的无形资产，并在整个受益期限内按产 作期限内可开采天然气量以及本年度实际天然气开采量法摊销计入营业成本。由于年末合同权益账面 量，复核合同权益本年度摊销数；复核管理层对合同价值金额重大，且按产量法计算摊销金额时涉及 权益所在资产组的可回收金额的预测，检查资产减值重大判断，我们将合同权益账面价值以及摊销金 准备计提情况。
额的确定识别为关键审计事项。请参阅本报告附
注三（十九）及附注五（十五）。
4.其他信息
首华燃气管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括首华燃气 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
5.管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估首华燃气的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督首华燃气的财务报告过程。
6.注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对首华燃气持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致首华燃气不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就首华燃气中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：谢嘉
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：孙丞润
中国 上海 2024 年 4 月 19 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：首华燃气科技（上海）股份有限公司
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