[2024]0011000158
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DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
1-7
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-110
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
电话 ：86(10)58350011 传真 ：86(10)58350006
[2024]0011000158
我们审计了万向新元科技股份有限公司（以下简称新元科技公
司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新元科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新元科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1.收入确认；
2.应收账款坏账准备。
(一)收入确认
1.事项描述
如新元科技公司财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十六）收入”及“五、合并财务报表主要项目注释 42.营业收入及营业成本”所述：2023 年度新元科技公司实现营业收入 23,398.67 万元。营业收入作为关键业绩指标，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）实施细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、验收单及客户回款记录等，评价收入确认政策是否符合企业会计准则要求并且一贯执行；
（3）执行分析程序，将营业收入、成本以及毛利情况与上年度进行比较，分析其是否存在异常波动；
（4）向主要客户寄送记录销售收入金额、应收款项余额及设备验收情况的函证，检查相关支持性文件，复核管理层提供的回函差异调节表，并检查应收账款的期后收回情况；
（5）选取重大客户进行走访或访谈，了解其与新元科技公司的
业务关系、当期销售情况；
（6）选取重要客户、发生金额变动异常客户、新增客户，通过网络查询及检索的方式，核查是否与该等客户存在关联关系；
（7）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的期间确认。
基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为新元科技公司管理层对收入确认的判断是合理的。
(二)应收账款坏账准备
1.事项描述
如新元科技公司财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（十一）金融工具、（十三）应收账款”及“五、合并财务报表主要项目
注释 3.应收账款”所述：截至 2023 年 12 月 31 日，新元科技公司合
并财务报表应收账款原值为 86,015.19 万元，坏账准备余额为 35,049.70万元，合并财务报表应收账款原值占资产总额的比例为 52.97%。由于新元科技公司以预期信用损失为基础确认应收账款坏账准备，管理层评估应收账款整个存续期内预期信用损失时，需结合历史违约损失经验及目前经济状况并考虑前瞻性信息，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性。因此，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的重要审计程序主要包括：
（1）了解、评价与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户背景、经营现状、市场
环境、历史还款情况、违约记录等对信用风险作出的评估；
（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，获取预期信用损失模型，并对应收账款迁徙率、历史损失率、预期损失率以及前瞻性信息等数据进行复核，对管理层的应收账款坏账准备计算执行重新计算；
（4）结合应收账款函证回函情况以及期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）评估管理层于资产负债表日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。
基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为能够支持管理层对应收账款坏账准备的判断与估计。
新元科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
新元科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，新元科技公司管理层负责评估新元科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新元科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新元科技公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新元科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新元科技公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就新元科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[本页以下无正文]
[本页无正文，为大华审字[2024]0011000158 号审计报告之签字盖章页]大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 李洪仪
中国 北京 中国注册会计师：
关德福
二〇二四年四月二十五日
2023年12月31日
编制单位:万向新元科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产
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