广西博世科环保科技股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
第一条 为保证广西博世科环保科技股份有限公司（以下简称“公司”） 内部控制制度的
建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020 年 12 月修订）》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2020 年修订）》及其他有关法律、法规及《公司章程》 等有关规定，结合公司行业特征、风险水平等因素，制定本认定标准。
第二条 本规定适用于股份公司及各控股子公司内部控制缺陷认定。
第三条 责任部门：审计中心。
第四条 内部控制缺陷的分类
按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
按照影响内部控制目标的具体表现形式，还可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
第五条 内部控制缺陷的总体认定标准
按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控
制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定内部控制缺陷的认定标准。
第六条 财务报告内部控制缺陷的认定标准
财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
认定标准
缺陷 定义
定量标准 定性标准
一、财务报表的错报金额在如下区间：
1. 董事、监事和高级管理人员舞弊；
1. 资产、负债错报＞资产总额 1% 以
2. 对已经公告的财务报告出现的重大差
上；
错进行错报更正；
2. 营业收入错报＞营业收入2%以上；
3. 当期财务报告存在重大错报，而内部控
3. 利润错报＞税前利润总额的5%以上；
制在运行过程中未能发现该错报；
指一个或 4. 所有者权益错报＞所有者权益总额
4. 审计委员会以及内部审计部对财务报
多个控制 的1%，；
告内部控制监督无效。
缺陷的组 5. 会计差错金额直接影响盈亏性质，即
5. 公司主要会计政策、会计估计变更或会
重大 合，可能导 由于会计差错使得原来为亏损的转变为
计差错更正事项未按规定披露的；
致企业严 盈利，或者由盈利转变为亏损；
6. 主要税种及税率、税收优惠及其依据未
重偏离控 6. 经注册会计师审计对以前年度财务
按规定披露的；
制目标 报告进行更正的，会计差错金额占最近
7. 公司合并财务报表范围信息披露不完
一个会计年度税前利润总额5%以上；
整的；
二、会计报表附注中财务信息的披露的
8. 合并财务报表项目注释不充分完整的；
认定标准：
9. 母公司财务报表主要项目注释遗漏的；
1. 或有事项未披露涉及金额＞净资产
10. 关联方及关联交易未按规定披露的；
3%；
指一个或 一、财务报表的错报金额在如下区间： 11. 未依照公认会计准则选择和应用 会
重要 多个控制 1. 资产总额的0.2%≤资产、负债错报≤ 计政策；
缺陷的组 资产总额1%； 12. 未建立反舞弊程序和控制措施；
合，其严重 2. 营业收入总额0.4%≤营业收入错报 13. 对于非常规或特殊交易的账务处 理
程度和经 ≤营业收入总额 2%； 没有建立相应的控制机制或没有实施且
济后果低 3. 税前利润总额的2%≤利润错报≤税 没有相应的补偿性控制；
于重大缺 前利润总额5%； 14. 对于期末财务报告过程的控制存 在
陷，但仍有 4. 所有者权益总额的0.2%≤所有者权 一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
可能导致 益错报≤所有者权益总额的1%； 财务报表达到真实、准确的目标。
企业偏离 5. 经注册会计师审计对以前年度财务
控制目标。 报告进行更正的， 不直接影响盈亏性
质，税前利润总额的 2%≤会计差错金额
≤税前利润总额的5%；
二、会计报表附注中财务信息的披露的
认定标准： 1. 所有者权益总额的0.6%
≤或有事项未披露涉及金额＜ 所有者
权益总额的3%；
一、财务报表的错报金额在如下区间：
1. 资产、负债错报＜资产总额0.2%以
下；
2. 营业收入错报＜营业收入总额0.4%；
3.利润错报＜税前利润总额的2%
除重大缺
4. 所有者权益错报＜所有者权益总额
陷、重要缺
的0.2%； 15. 除上述重大缺陷、重要缺陷之外 的
一般 陷之外的
5. 经注册会计师审计对以前年度财务 其他控制缺陷
其他控制
报告进行更正的， 不直接影响盈亏性
缺陷
质，会计差错金额＜税前利润总额的2%；
二、会计报表附注中财务信息的披露的
认定标准：
1. 或有事项未披露涉及金额＜所有者
权益总额的0.6%。
第七条 非财务报告内部控制缺陷的认定标准
缺陷 定义 认定标准
定量标准 定性标准
16.缺乏民主决策程序；
17. 决策程序导致重大失误；
18. 违反国家法律法规并受到处罚；
19. 媒体频现负面新闻，涉及面广；
20. 重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；
指一个或多个 控制
21. 内部控制重大或重要缺陷未得到 整改。
缺陷的组合，可能导 损 失 ＞ 资 产 总 额 的
重大
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