南京宝色股份公司 2025年年度财务报告
南京宝色股份公司
2025 年年度财务报告
2026 年 4 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2026 年 4 月 1 日
审计机构名称 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 希会审字（2026）1169 号
注册会计师姓名 黄朝阳、左冬声
审计报告正文
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
XigemaCpas(Special General Partnership)
希会审字（2026）1169 号
南京宝色股份公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京宝色股份公司（以下简称“宝色股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝色股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
宝色股份主营业务是压力容器的生产和销售，如财务报表附注“五、（三十三）营业收入和营业成本”所述，2025年宝色股份确认营业收入1,385,084,574.67元，营业收入金额重大且为宝色股份关键绩效指标之一，存在宝色股份管理层为达到预期目标而操纵收入确认的特有风险。因此，我们将收入确认
作为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解与收入相关的内部控制，评价其设计是否有效，并测试关键控制流程运行的有效性；
（2）对销售收入和毛利率等变动的合理性执行分析程序；
（3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价宝色股份收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、运输单据、发票、客户签收单、报关单及其他支持性文件，评价相关收入确认的真实性和准确性；
（5）对主要客户及交易实施函证程序，并对未回函部分进行替代测试以判断销售收入的真实性；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单、报关单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）对期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。
（二）应收账款的可回收性及坏账准备的计提
1、事项描述
如财务报表附注“五、（二）应收账款”所述，截至2025年12 月31日，宝色股份应收账款余额1,060,945,276.04元，坏账准备金额167,822,847.01元，宝色股份应收账款账面价值占资产总额的34.52%，账面价值较高。由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及宝色股份管理层的重大估计和判断。因此，我们将应收账款的可回收性及坏账准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
（2）检查宝色股份应收账款坏账准备计提的会计政策，评估所使用的方法的恰当性以及计提比例的合理性，并与同行业上市公司进行比较分析；
（3）获取宝色股份应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，评价按组合计提坏账准备、按单项计提坏账准备的判断是否合理，并重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（4）对于组合计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性；对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层对预计未来可收回金额作出估计的依据，并复核其合理性；
（5）对重要应收账款，与管理层讨论其可收回性，检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户
的信用情况、经营情况和还款能力，并选取样本实地走访；
（6）对应收账款实施函证，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性。
四、其他信息
宝色股份管理层对其他信息负责。其他信息包括宝色股份2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宝色股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，宝色股份管理层负责评估宝色股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宝色股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宝色股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对
宝色股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝色股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就宝色股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄朝阳
（项目合伙人）
中国 西安市 中国注册会计师：左冬声
2026 年 4 月 1 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：南京宝色股份公司
2025 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 611,930,736.38 801,625,630.51
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 893,122,429.03 659,476,028.68
应收款项融资 21,708,597.23 54,490,495.58
