300391 深市 康跃科技

                    2021 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 27 日

审计机构名称                                        中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        中审亚太审字（2022）003750 号

注册会计师姓名                                      臧其冠、刘伟

                                              审计报告正文

    一、审计意见

    我们审计了康跃科技股份有限公司（以下简称“康跃科技”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日合并及公司资产负债
表，2021 年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康跃科技 2021 年 12 月 31 日
合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康跃科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）营业收入的确认

    1、事项描述

    康跃科技公司本年度实现收入为 23.62 亿元，较上年 12.14 亿元增长 94.48%左右，主要增长原因是 2020 年 12 月非
同一控制下合并湖北长江星医药股份有限公司。营业收入为康跃科技公司关键业绩指标之一，康跃科技公司管理层（以下简称“管理层”）可能存在通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将营业收入的确认认定为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

    （1）了解销售与收款相关的内部控制并执行内部控制测试，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；
    （2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当，复核相关会计政策是否一贯运用；
    （3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，分析毛利率波动的原因；

    （4）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发货单、运输单、客户签收单或客户确认的结算单等，进一步确认营业收入的真实性。


    （5）结合应收账款函证程序，以抽样方式向主要客户函证本期销售交易额；

    （6）对主要客户进行实地走访，了解双方交易背景、交易流程、货款结算等，分析商业活动的合理性；

    （7）以抽样方式对资产负债表日前后确认的收入交易，核对发货单、客户签收单、或客户确认的结算单等支持性文件，评价营业收入是否记录于恰当的会计期间；

    （8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

    （9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    （二）应收账款的可收回性

    1、事项描述

    如财务报表附注四、11“应收账款”中应收款项会计政策和财务报表附注六、4“应收账款”所述，截至 2021 年 12
月 31 日，康跃科技公司应收账款账面余额 153,577.63 万元，坏账准备金额 15,781.88 万元，账面价值较高。由于管理层
在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们确定应收账款的可回收性为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

    （1）了解与应收账款减值相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，测试相关内部控制的运行有效性；

    （2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

    （3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与应收账款坏账准备计提比例的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

    （4）对重要的应收账款，与管理层讨论其可收回性，实施独立函证程序、及检查应收账款的期后回款情况程序，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

    （5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估康跃科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康跃科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    康跃科技公司治理层（以下简称“治理层”）负责监督康跃科技公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计
报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康跃科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康跃科技公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就康跃科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：康跃科技股份有限公司

                                                                                                  单位：元

              项目                        2021 年 12 月 31 日                    2020 年 12 月 31 日

流动资产：

    货币资金                                            107,696,658.16                        139,419,929.63

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产                                                                              500,000.00

    衍生金融资产

    应收票据                                              5,113,910.52                        13,167,230.00


    应收账款                                          1,377,957,524.35                      1,190,839,098.78

    应收款项融资                                        129,147,771.07                        91,717,441.78

    预付款项                                            123,867,087.99                        101,038,062.04

    应收保费

    应收分保账款

    应收分保合同准备金

    其他应收款                                          52,717,822