300366 深市 创意信息

创意信息技术股份有限公司

      2021 年年度报告

      2022 年 04 月


                  创意信息技术股份有限公司

                          财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 22 日

审计机构名称                                        信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                          XYZH/2022CDAA20228

注册会计师姓名                                      张雯燕、李晟

                                              审计报告正文

      一、审计意见

    我们审计了创意信息技术股份有限公司（以下简称创意信息公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了创意信息公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

      二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于创意信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 应收账款坏账准备

                    关键审计事项                                        审计中的应对

  创意信息公司应收账款年末账面价值13.11亿元，占年末资 我们就应收账款坏账准备执行的审计程序如下：

产总额的比例为34.75%。                              1. 了解、评估和测试管理层对于应收账款组合划分及预期信
  管理层以预期信用损失为基础，按照其适用的预期信用损失    用损失计量相关内部控制的有效性,检查创意信息公司关
计量方法计提坏账准备，对单项金额重大的应收款项单独进行    于应收账款的会计政策是否符合新金融工具准则的相关减值测试，当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层    规定；

根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减 2. 复核管理层基于客户的财务状况和资信状况、历史还款记值准备。对于此类应收款项的减值计提取决于管理层对这些客    录以及对未来经济状况的预测等，评价管理层对预期信用观证据的判断和估计。对于单项金额不重大及在单项减值测试    损失评估的依据是否恰当；
中没有客观证据证明需要计提单项坏账准备的应收款项，根据3. 对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账客户类型及账龄等信用风险特征划分为不同的资产组，对这些    款，复核了管理层对于信用风险特征组合的设定，测试应
资产组进行减值损失总体评价。                            收账款的信用风险组合分类和账龄划分的准确性；

  由于应收账款对于财务报表的重要性，应收账款坏账准备的4. 参考历史损失率及前瞻性信息，评价预期信用损失率估计计提依赖管理层的判断和估计，因此我们将应收账款坏账准备    的合理性；
识别为关键审计事项，参见财务报表附注四、11，附注六、4。5. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观
                                                        证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

                                                    6. 对于单独计提坏账准备的应收账款复核管理层计算可收
                                                        回金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、历史还款
                                                        情况等对客户信用风险作出的评估，管理层对预计未来可
                                                        获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

                                                    7. 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收
                                                        账款，结合相关客户过往付款情况的分析，复核管理层对
                                                        应收账款回收情况的预测，评价管理层对应收账款减值损
                                                        失计提的合理性;

                                                    8. 对期末余额较大或者本年发生额较大的客户进行函证；
                                                    9. 选取样本检查期后回款情况。

  2. 开发支出资本化

                    关键审计事项                                        审计中的应对

  创意信息公司2021年度开发支出期末余额5,982.56万元，因评价开发支出是否达到资本化条件的主要审计程序如下：
评估开发支出是否符合资本化条件需要管理层进行重大会计 1. 测试并评价开发支出相关内部控制的有效性；
判断和估计，该事项对于我们的审计而言是重要的，我们把开2. 访谈关键技术人员关于项目研发进度的情况；查阅项目立发支出是否满足资本化条件作为关键审计事项，参见财务报表    项资料、研发过程记录文档、项目结项文档；

附注四、22，附注六、17。                            3. 分析复核创意信息公司关于开发支出的相关会计政策是
                                                        否符合《企业会计准则》的要求；抽样检查资本化开发支
                                                        出的财务核算是否与会计政策相符；同时关注了对开发支
                                                        出资本化披露的充分性。

  3.收入的确认

                    关键审计事项                                        审计中的应对

  创意信息公司合并营业收入18.67亿元，为创意信息公司合 我们就收入的确认执行的审计程序如下：
并利润表重要组成项目，创意信息公司营业收入主要包括系统1. 评估创意信息公司收入确认会计政策的合理性及评估其集成业务收入、软件开发实施收入、技术服务收入、监控系统    是否符合企业会计准则；
产品收入,且各类收入存在差异化，为此可能存在收入确认的 2. 测试收入确认相关的内部控制的有效性；
相关风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项，参见3. 获取了公司与客户签订的协议，对合同关键条款进行核
财务报表附注四、30，附注六、41。                        实；

                                                    4. 我们通过查询经销商的工商资料，询问公司相关人员，以
                                                        确认经销商与公司是否存在关联关系；

                                                    5. 检查报告截止日前后的销售交易的抽样结果，以确保收入
                                                        确认期间和销售记录的准确性；

                                                    6. 向客户函证款项余额及当期交易额。


      四、其他信息

    创意信息公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括创意信息公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

      五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估创意信息公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算创意信息公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    创意信息公司治理层(以下简称治理层)负责监督创意信息公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的
    审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未
    能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.