300348 深市 长亮科技

深圳市长亮科技股份有限公司

    2021 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 14 日

审计机构名称                                        致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        致同审字（2022）第 441A009746 号

注册会计师姓名                                      杨华 吴亮

                                              审计报告正文

                                                审计报告

                                                                          致同审字（2022）第441A009746号
深圳市长亮科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳市长亮科技股份有限公司（以下简称长亮科技公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长亮科技公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长亮科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）定制化软件开发收入确认

    相关信息披露详见财务报表附注三、23及附注五、37。

    1、事项描述

    长亮科技公司主要从事定制化软件产品的销售与服务。于2021年度，长亮科技公司定制化软件开发业务确认的主营业务收入为人民币143,519.15万元。长亮科技对于定制化软件开发业务产生的收入是根据识别的销售合同在一定时点或在一定
时段内确认，根据销售合同约定，仅当公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下，按照合同期间已完成履约义务的进度在一段时间内确认收入，履约进度依据已经发生的成本占预计总成本的比例确定。否则，公司在软件系统上线运行并通过客户验收后按合同约定金额确认收入。
    由于收入是长亮科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且定制化软件开发收入是长亮科技公司主要收入来源，我们将定制化软件开发收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对定制化软件开发收入确认执行的主要程序包括：

    （1）了解和评价管理层与定制化软件开发收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

    （2）选取样本检查定制化软件开发销售合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条款及条件，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

    （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同及验收报告或结算单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

    （4）针对满足在一定时段内确认收入的销售合同，检查经客户确认的阶段报告，将阶段报告中项目的进展情况及项目的进度，与公司管理层按成本法计算确定的履约进度进行对比分析。

    （5）选取客户样本函证收入及应收账款余额；

    （6）对收入执行细节测试，针对软件开发实施合同，抽查公司主要业务合同、中标通知书、收款凭证、发票、验收报告等凭证，选取样本测试验收时间与入账时间是否一致，针对人力外包合同选取样本测试结算单金额与合同约定是否一致。
    （二）商誉减值

    相关信息披露详见财务报表附注三、18，附注三、31及附注五、16。

    1、事项描述

    于2021年12月31日，长亮科技公司合并财务报表中商誉账面价值为人民币10,854.82万元，已计提商誉减值准备3,750.74万元。长亮科技公司管理层对商誉至少每年进行减值测试。减值测试要求根据包含商誉的相关资产组的可收回金额低于其账面价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可收回金额时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、折现率等参数。

    由于上述商誉的减值测试涉及复杂及重大的会计判断，我们将商誉减值测试确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对商誉减值测试执行的主要审计程序包括：

    （1）了解、评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；

  （2）分析长亮科技公司管理层对合并财务报表商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

    （3）综合考虑该资产组的历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于规模效应带来的成本及费用节约，对管理层
使用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设进行合理性分析；

    （4）与长亮科技公司管理层及评估专家讨论，了解对减值测试结果最为敏感的假设并进行分析，分析检查长亮科技公司管理层采用的关键假设（如折现率等）的恰当性及相关披露是否适当；同时对评估专家的独立性、专业资质和胜任能力进行评价；

    （5）测试企业经营预计未来现金流量现值的计算是否准确。

    （三）存货跌价

    相关信息披露详见财务报表附注三、11，附注五、5。

    1、事项描述

    于2021年12月31日，长亮科技公司合并财务报表中存货账面价值为人民币51,070.54万元，已计提存货跌价准备1,722.30万元。按照财务报表附注三、11会计政策规定，长亮科技公司管理层通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

    由于存货金额重大，以及管理层对存货的可收回金额涉及重大的会计判断和估计，我们将存货减值测试确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对存货跌价测试执行的主要审计程序包括：

    （1）了解、评估及测试与存货跌价测试相关的内部控制的设计及运行有效性，包括关键会计判断的采用及跌价准备计提金额的复核及审批；

  （2）分析长亮科技公司管理层在估计售价、估计完工时将要发生的成本、估计销售费用以及相关税费时所采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

    （3）评估管理层往年的估计结果；

    （4）比较期后销售存货的可变现净值与存货成本；

    （5）分析存货库龄的合理性，测试管理层期末存货跌价准备计算的准确性。

  四、其他信息

    长亮科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括长亮科技公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需
要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    长亮科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估长亮科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算长亮科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督长亮科技公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对长亮科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长亮科技公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就长亮科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


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