300340 深市 科恒股份

                      第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 26 日

审计机构名称                                        立信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        信会师报字[2022]第 ZI10221 号

注册会计师姓名                                      李敏、郭晓明

                                              审计报告正文

                              审计报告

                                                                信会师报字[2022]第ZI10221号
江门市科恒实业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了江门市科恒实业股份有限公司（以下简称科恒股份）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科恒股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科恒股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

                  关键审计事项                        该事项在审计中是如何应对的

 （一）收入确认
 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”/针对收入确认，我们执行了如下程序：
 （二十六）所述的会计政策、“五、合并财务报表项 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部 目注释”/（三十九）以及“十四、母公司财务报表主要控制的设计和运行有效性；

项目注释”（/ 六）。2021年度，公司营业收入333,064.252、选取样本检查销售合同，识别与收入确认时点万元，比上年金额增长102.29%。由于收入是公司的 相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否关键业务指标之一，从而存在管理层为达到特定目标符合企业会计准则的要求；
或期望有操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将3、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合
收入确认识别为关键审计事项。                同、出库单、验收单/签收单、销售发票等原始凭
                                            证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的
                                            会计政策；

                                            4、结合应收账款函证程序对收入进行函证，抽查
                                            收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实
                                            性；

                                            5、对营业收入进行截止性测试，选取样本，核对
                                            销售合同、发票、对账单等原始凭证，评价收入
                                            是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”/针对应收账款坏账准备，我们执行了如下程序：（十）所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注 1、我们取得了2021年12月31 日应收账款账龄明释”（/ 三）以及“十四、母公司财务报表主要项目注释”/细表，通过核对记账凭证、销售合同、发票等支（二）。截至2021年12月31日，公司应收账款余额 持性记录，测试账龄核算的准确性；
157,480.61万元，坏账准备金额41,217.93万元，账面 2、检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程
价值116,262.68万元，占财务报表资产总额的比例为 序，取得书面报告等证明文件，评价计提坏账准26.27%。管理层确定应收账款预计可收回金额时需要备所依据的资料、假设及方法；
运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回3、对于超过信用期的应收账款，我们与管理层、或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因销售人员进行了访谈，了解了主要客户的信息以此，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。及管理层对于其可收回性的评估，并实施了以下
                                            程序：

                                            （1）检查历史回款记录以及期后回款的相关信

                                            息；

                                            （2）对客户近三年应收账款坏账准备占应收账款
                                            余额比例的合理性进行了评估；

                                            4、我们选取样本对金额重大的应收账款余额实施
                                            了函证程序，并将函证结果与公司账面记录进行
                                            核对；

                                            5、获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否
                                            按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额
                                            是否准确。

（三）流动性风险
请参阅财务报表附注“八、与金融工具相关的风险  针对流动性风险，我们执行了如下程序：
（二）流动性风险及十一、承诺及或有事项(一)重要 1、获取科恒股份提供的2022年度经营预算，复核承诺事项”所述，截止2021年12月31日科恒股份短期 公司改善经营业绩可行性；
借款21,169.00万元，应付票据24,411.33万元、应付账2、获取科恒股份未来五年的现金流预测，复核预款131,814.21万元、其他应付款50,799.01万元，流动 测所基于的假设依据是否合理；
比率为93.70%，存在流动性风险，因此，我们将流动3、询问管理层2022年度融资计划及债务展期情

性风险确定为关键审计事项。                  况；

                                            4、复核财务报表附注中相关信息披露的充分性和


                                              完整性。

    四、其他信息

  科恒股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科恒股份2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估科恒股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督科恒股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科恒股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科恒股份不能持续经营。


    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就科恒股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为