证券代码：300339 证券简称：润和软件 公告编号：2021-012
江苏润和软件股份有限公司
关于 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和
2020 年第三季度报告会计差错更正调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
本次会计差错更正不会对公司 2020 年末资产总额、负债总额、所有者权益总额及 2020 年度净利润、现金流量等财务状况、经营成果及现金流量产生实质性影响。
一、本次会计差错更正的原因及说明
江苏润和软件股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 4 月 27 日召开了
第六届董事会第五次会议和第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于会计政
策变更的议案》。公司根据新收入准则执行要求，从 2020 年 1 月 1 日开始执行新
收入准则。经公司管理层初步判断，在定制软件开发业务中客户能够控制企业履约过程中的在建商品，满足属于在某一时段内履行履约义务的条件，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
公司聘请容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2020 年年度财务报表进行审计，过程中会同相关人员共同深入研究、探讨新收入准则，并结合 2020年7月17日财政部发布的《收入准则应用案例-定制软件开发服务的收入确认》，对 2020 年度公司定制软件开发业务进行了重新判断，认为公司在定制软件开发业务过程中，客户是否能够合理利用开发过程中形成的程序、文档，从中获得几乎全部的经济利益，并能否控制履约过程中的在建商品尚存在不确定性，从审慎角度将公司定制软件开发业务归属于在某一时点履行的履约义务，公司将按照履约进度确认收入调整为在客户取得相关商品控制权时点确认收入。另因公司2021 年初对 2020 年度财务账目及相关资料进行深入自查，发现控股股东江苏润
和科技投资集团有限公司（以下简称“润和投资”）通过相关供应商间接向公司拆借资金，形成了对公司的非经营性资金占用，原业务对应的报表项目需调整至“其他应收款”项目。综上，现一并对 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020 年第三季度报告中涉及的相关财务信息进行更正调整。
因公司 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020 年第三季度报告
已披露，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计更正和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的
更正及相关披露》等相关规定，公司于 2021 年 4 月 28 日召开第六届董事会第十
一次会议和第六届监事会第九次会议，审议通过了《关于 2020 年第一季度报告、2020年半年度报告和2020年第三季度报告会计差错更正调整的议案》，现对2020年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020 年第三季度报告中涉及的相关财务信息进行更正调整。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
根据相关规定，公司对 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020
年第三季度报告合并财务报表进行了会计差错更正、对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对 2020 年第一季度报告合并财务报表项目及主要指标具体影响：
1、对 2020 年第一季度合并财务报表项目的影响
单位：元
合并资产负债表 2020 年 3 月 31 日 调整数 2020 年 3 月 31 日
更正前 更正后
应收账款 1,029,563,161.54 120,767,315.07 1,150,330,476.61
存货 96,172,566.37 211,971,995.04 308,144,561.41
合同资产 313,763,420.48 -303,122,111.08 10,641,309.40
其他流动资产 23,814,779.25 1,070,342.48 24,885,121.73
递延所得税资产 70,104,974.96 6,555,441.22 76,660,416.18
预收账款 4,441,857.12 4,441,857.12
合同负债 5,042,291.08 116,815,595.26 121,857,886.34
其他流动负债 75,382,601.60 -9,319,036.71 66,063,564.89
未分配利润 -784,478,797.24 -74,695,432.94 -859,174,230.18
单位：元
合并利润表 2020 年 1 月-3 月 调整数 2020 年 1 月-3 月
更正前 更正后
一、营业总收入 502,073,773.23 11,341,319.65 513,415,092.88
其中：营业收入 502,073,773.23 11,341,319.65 513,415,092.88
二、营业总成本 497,219,811.64 10,544,374.39 507,764,186.03
其中：营业成本 347,891,555.02 10,544,374.39 358,435,929.41
信用减值损失（损失以“-”号填列） -9,818,630.16 -338,495.10 -10,157,125.26
资产减值损失（损失以“-”号填列） 231,747.43 231,747.43
减：所得税费用 -3,140,669.76 766,264.09 -2,374,405.67
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 9,674,742.82 -76,066.50 9,598,676.32
归属于上市公司股东的净利润 10,420,418.69 -76,066.50 10,344,352.19
2、对 2020 年第一季度主要会计数据和财务指标的影响：
单位：元
项目 2020 年 1 月-3 月 调整数 2020 年 1 月-3 月
更正前 更正后
营业总收入（元） 502,073,773.23 11,341,319.65 513,415,092.88
归属于上市公司股东的净利 10,420,418.69 -76,066.50 10,344,352.19
润（元）
归属于上市公司股东的扣除 1,973,183.63 -76,066.50 1,897,117.13
非经常性损益的净利润（元）
加权平均净资产收益率 0.37% 0.02% 0.39%
项目 2020 年 3 月 31 日 调整数 2020 年 3 月 31
更正前 日更正后
总资产（元） 4,450,706,888.50 37,242,982.73 4,487,949,871.23
归属于上市公司股东的净资 2,806,198,505.75 -74,695,432.94 2,731,503,072.81
产（元）
3、对 2020 年第一季度财务报表调整情况说明的影响：
单位：元
合并资产负债表 2020 年 1 月 1 日 调整数 2020 年 1 月 1 日
更正前 更正后
应收账款 828,739,338.18 126,609,112.73 955,348,450.91
存货 222,516,369.43 222,516,369.43
合同资产 319,374,782.54 -309,236,020.57 10,138,761.97
其他流动资产 17,386,124.67 1,166,060.95 18,552,185.62
合并资产负债表 2020 年 1 月 1 日 调整数 2020 年 1 月 1 日
更正前 更正后
递延所得税资产 65,303,187.28 7,321,705.31 72,624,892.59
预收账款 5,800,210.52 5,800,210.52
合同负债 8,692,766.75 125,271,192.98 133,963,959.73
其他流动负债 66,613,795.43 -8,074,809.21
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