300263 深市 隆华科技

              2022 年年度报告

                      第十节 财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2023 年 04 月 14 日

 审计机构名称                                        立信会计师事务所(特殊普通合伙)

 审计报告文号                                        信会师报字[2023]第 ZB10470 号

 注册会计师姓名                                      杨东升 吴可方

                                              审计报告正文

隆华科技集团（洛阳）股份有限公司全体股东：

    审计意见

    我们审计了隆华科技集团（洛阳）股份有限公司（以下简称隆华科技）财务报表，包括 2022 年 12月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了隆华科技 2022年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

                    关键审计事项                                  该事项在审计中是如何应对的

（一）主营业务收入
收入的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、    针对主营业务收入，我们实施的审计程序主要包括：
重要会计政策及会计估计（二十六）”所述的会计政策及

“五、合并财务报表项目注释（四十八）”。                产品销售收入：

报告期内，隆华科技合并口径主营业务收入为 22.51 亿元，    （1）了解隆华科技与销售、收款相关的内部控制制度

收入是管理层的关键业绩指标，可能存在管理层操纵的固有    的设计和执行；了解隆华科技收入确认政策；了解并评
风险，为此我们确定主营业务收入为关键审计事项。          价收入确认是否符合会计准则及隆华科技收入确认政策
                                                        的规定；


                                                        （2）区别产品销售类别及结合业务板块、行业发展和

                                                        隆华科技实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收
                                                        入和毛利率变动的合理性；

                                                        （3）执行细节测试，包括检查销售合同、销售发票

                                                        等，抽样检查存货收发记录、客户确认的签收单、验收
                                                        证明等外部证据；检查收款记录，对期末应收账款及销
                                                        售收入进行函证，确认销售收入的真实性；

                                                        （4）执行资产负债表日前后销售收入的截止性测试程

                                                        序、并结合期后事项审计检查是否存在销售退回等情

                                                        况，以确认销售收入是否计入恰当的会计期间。

（二）商誉减值

商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注      针对商誉减值测试，我们实施的审计程序主要包括：

“三、重要会计政策及会计估计（二十）”所述的会计政策    （1）了解隆华科技商誉减值相关的流程及内部控制，

及“五、合并财务报表项目注释（二十三）”。              了解隆华科技商誉减值测试的程序，包括复核管理层对
截至 2022 年 12 月 31 日，隆华科技商誉账面价值为          资产组及资产组合的认定和商誉的分摊方法；

46,885.52 万元，占资产总额的 7.70%。                    （2）了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及

隆华科技聘请有资质的第三方对因收购而形成商誉的重要子    宏观经济和所属行业的发展趋势；
公司与商誉相关的资产组进行评估，以作为商誉减值测试的    （3）评估不包含商誉的资产组及包含商誉的资产组的

依据；对其他商誉由隆华科技管理层自行进行商誉减值测      减值测试的估值方法；评价评估专家的独立性、胜任能
试。                                                    力、专业素质和客观性；获取评估专家出具的评估报

由于商誉总体金额重大，且商誉减值测试过程涉及管理层对    告，并复核隆华科技所采用的减值测试模型、方法及重所收购子公司的预测及未来收入增长率、现金流折现率等假    要假设；
设作出的估计和判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计    （4）评价评估专家测试所引用参数的合理性，包括预

事项。                                                  计产量、未来销售价格、生产成本、增长率、各项经营
                                                        费用和折现率以及增长率、预测期等；

                                                        （5）根据我们对隆华科技业务及所处行业的了解，复

                                                        合上述关键假设与历史数据和外部数据的一致性；

                                                        （6）检查财务报表附注对商誉减值信息披露的充分

                                                        性。

    其他信息

    隆华科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括隆华科技 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
        以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估隆华科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

      治理层负责监督隆华科技的财务报告过程。

    注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对隆华科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致隆华科技不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就隆华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方