昆山新莱洁净应用材料股份有限公司
2021 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2022]0010048 号
注册会计师姓名 刘涛、王晓光
审计报告
大华审字[2022]0010048号
昆山新莱洁净应用材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了昆山新莱洁净应用材料股份有限公司(以下简称新莱应材公司)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新莱应材公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新莱应材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.商誉减值测试
（一）收入确认事项
1.事项描述
本年度新莱应材公司收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注四、(三十五）及附注六、注释38。
新莱应材公司 2021年度实现营业收入205,441.23万元，较2020年度增加73,136.51万元，增幅为55.28%。营业收入为新莱应材公司的关键业绩指标，对财务报表具有重要性，存在管理层为达到该特定业绩目标而操纵收入确认的风险，因此我们认定收入确认为关键审计事项。
2.审计应对
我们实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层对收入确认相关内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性。
（2）对营业收入实施分析程序，评估本期营业收入变动的合理性。分析毛利率异常变动并与同行业毛利率进行对比，评估毛利率的合理性。
（3）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性
（4）针对内销收入，检查收入确认相关合同、发票、出库单（客户签收单）等支持性文件。
（5）针对外销收入，检查收入确认相关订单、报关单、提单等单据并与账面数据进行核对。
（6）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期。
（7）对本年新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易并评估交易是否具有商业实质。
（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合新莱应材公司的会计政策。
（二）商誉减值测试
1.事项描述
新莱应材公司于2018年3月收购山东碧海包装材料有限公司，形成商誉人民币10,934.89万元。在对商誉进行减值测试时，需要测算相关资产组未来现金流入以及确定合适的折现率计算其未来现金流量的现值。若资产组未来现金流量的现值低于其包括商誉金额的账面价值，应确认商誉减值损失。由于商誉减值测试需要管理层作出重大判断，因此我们将商誉减值测试确认为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价与商誉减值测试相关的内部控制的设计合理性及执行有效性。
（2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法，以及计算可回收金额时所依据的基础数据和测试时所使用的折现率。
（3）评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质。
（4）与管理层及其聘请的外部评估机构讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性。
（5）评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性，复核商誉减值测试模型的计算准确性。
（6）评估管理层商誉及减值评估结果的财务报表披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为管理层在商誉减值测试中做出的判断可以确认。
四、其他信息
新莱应材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新莱应材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，新莱应材公司管理层负责评估新莱应材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新莱应材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新莱应材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新莱应材公司不能持续经营。
评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
就新莱应材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 刘涛
中国·北京 中国注册会计师：
王晓光
二〇二二年四月二十五日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：昆山新莱洁净应用材料股份有限公司
2022 年 04 月 25 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 260,075,686.87 269,247,860.48
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 10,613,669.77 10,795,110.43
应收账款 496,097,357.16 381,041,200.66
应收款项融资 32,709,610.20 31,895,515.59
预付款项 70,792,507.76 22,380,728.28
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
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