300248 深市 新开普

                                                                                      2021 年年度财务报告

                  新开普电子股份有限公司

                    2021 年年度财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 21 日

 审计机构名称                                        立信会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        信会师报字[2022]第 ZG11237 号

 注册会计师姓名                                      梁谦海、王幈

                      审计报告

新开普电子股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了新开普电子股份有限公司（以下简称新开普）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新开普2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新开普，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    （一）收入确认


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    （二）商誉减值

 关键审计事项                                          该事项在审计中是如何应对的

 （一）收入确认
 请参阅合并财务报表附注收入所述的会计政策及营业收入和营业我们执行的主要审计程序如下：
 成本，于2021年度，新开普营业收入为人民币101,665.84万元，公1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的 司属于软件和信息技术服务业，其销售方式分为直销及经销，在设计和运行的有效性；
 产品交付客户或经销商，经验收合格且开具发票后，公司予以确2、针对直销及经销两种不同的销售方式，选取样本检查
 认收入。                                              销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条
 由于收入是新开普的关键业绩指标之一，不恰当的判断可能导致件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 收入确认重大错报，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。3、结合产品类型对收入及毛利情况执行分析，判断本期
                                                        收入金额变动趋势；

                                                        4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合
                                                        同、出库单、验收单，评价相关收入确认是否符合公司
                                                        收入确认的会计政策；

                                                        5、结合应收账款和发出商品函证程序，判断收入的真实
                                                        性。

 （二）商誉减值
 请参阅合并财务报表附注商誉，公司累计商誉合计金额48,860.56我们执行的主要审计程序如下：
 万元，占比资产总额18.89%，在对商誉进行减值测试时，需要测1、了解和评价与商誉减值相关的内部控制的设计及执行 算相关资产组未来现金流入以及确定合适的折现率计算其未来现有效性；
 金流量的现值。若资产组未来现金流量的现值低于其包括商誉金2、复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法，以及 额的账面价值，应确认商誉减值损失。由于商誉减值测试需要管计算可回收金额时所依据的基础数据和测试时所使用的 理层作出重大判断，因此我们将商誉减值测试确认为关键审计事折现率；

 项。                                                  3、评价评估人员专业性及胜任能力；

                                                        4、与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关
                                                        键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折
                                                        现率等的合理性；

                                                        5、评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理
                                                        性，验证商誉减值测试模型的计算准确性；

                                                        6、评估管理层对于2021年12月31日对商誉及减值评估结
                                                        果的财务报表披露是否恰当。

    四、其他信息

    新开普管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新开普2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我

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们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估新开普的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督新开普的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新开普持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新开普不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就新开普中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


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    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  立信会计师事务所                中国注册会计师：梁谦海

  （特殊普通合伙）              （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：王幈

  中国 上海                          2022年4月21日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：