300240 深市 飞力达

                    2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 19 日

审计机构名称                                        公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                          苏公 W[2024]A535 号

注册会计师姓名                                      邓明勇、谭国荣

                                              审计报告正文

                审 计 报 告

                                                苏公 W[2024]A535 号
江苏飞力达国际物流股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了江苏飞力达国际物流股份有限公司（以下简称飞力达）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了飞力达 2023 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于飞力达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项                                      审计应对

1、应收款项坏账准备

    参见财务报表附注三（11）金融工具与财务报表      了解和评估管理层与应收款项预期信用损失相关的关键
附注五（04）应收账款、附注五（08）其他应收款（以  内部控制设计和运行有效性；

下合称“应收款项”）。                                对应收款项期末余额选取样本执行函证程序；

    2023 年 12 月 31 日，飞力达合并财务报表中应收      对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，复
账款、其他应收款的原值合计为 143,408.63 万元，坏  核组合划分的合理性，选取样本获取应收款项坏账准备计提表，


账准备合计为 17,600.06 万元。                      分析、检查应收款项账龄划分及坏账准备计提的合理性和准确
    管理层根据其获取的相关信息持续评估该等资产  性；

的预期信用损失。由于应收款项余额重大且坏账准备的      检查以前年度已计提坏账准备的应收款项的后续实际核
评估涉及重大的管理层判断，因此我们将其认定为关键  销或转回情况，结合客户信用和市场条件等因素评价管理层过
审计事项。                                        往预测的准确性；

                                                      选取金额重大或高风险的应收款项，单独测试其可收回
                                                  性。在评估应收款项的可回收性时，检查相关支持性证据，包
                                                  括客户的历史信用情况、经营情况和期后回款等情况；

                                                      检查与应收款项预期信用损失相关的信息是否已在财务
                                                  报表中作出恰当列报和披露。

2、收入确认

    参见财务报表附注三（28） 收入与财务报表附注      了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的
五（45）营业收入与营业成本。                      设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
    飞力达的营业收入主要来源于物流服务收入，公      检查主要的销售合同，识别与商品或服务控制权转移相
司按与客户事先达成的报价单，将上述费用输入操作系  关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
统，在约定的结算期内，根据实际提供业务量，从系统      以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
中导出在此期间发生的各笔业务账单后提交客户确认，  售合同（报价单）、销售发票、业务账单等等支持性文件；

此时，依据企业会计准则，公司在履行了合同中的履约      对营业收入及毛利率按月度、服务类型、客户等实施实
义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收  质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原入。2023 年度飞力达财务报表所示营业收入项目金额为  因；结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售
502,442.65 万元，较上年度下降 25.81%。            额；

    由于营业收入是飞力达关键业绩指标之一，可能      以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至
存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或  业务账单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审      检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰
计事项。                                          当列报。

    四、其他信息

    飞力达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括飞力达 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估飞力达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算飞力达、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督飞力达的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任


    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对飞力达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致飞力达不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就飞力达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

      从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：江苏飞力达国际物流股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                  单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                            533,484,905.81                    697,318,977.84

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                                      11,385,414.65                      1,608,101.66

  衍生金融资产

  应收票据