徐州海伦哲专用车辆股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
一、审计报告
审计意见类型 无法表示意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字（2022）0310096 号
注册会计师姓名 胡永波、许言炎
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字（2022）0310096号
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司全体股东：
1. 无法表示意见
我们审计了徐州海伦哲专用车辆股份有限公司（以下简称“海伦哲公司”）财务报表，包括2021年
12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及
公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的海伦哲公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事
项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
1. 形成无法表示意见的基础
（一）实控人夺权对2021年度财务报表的影响
如财务报表十一、1、 本公司的母公司情况及十三、资产负债表日后事项、3中所述，公司原实际控制人丁剑平、江苏机电研究所有限公司（以下简称“江苏机电研究所”）于2020年4月与中天泽控股集团有限公司（以下简称“中天泽集团”）签署《表决权委托协议》《一致行动关系声明函》，同时江苏机电研究所将所持总股本5%对应的52,046,076股转让给中天泽集团，中天泽集团成为本公司的新实际控制人。但2021年4月开始，新老实控人对海伦哲公司控制权展开多项诉讼，且诉讼仍需等待法院进一步审理或处于上诉阶段。
如审计报告三、管理层和治理层对财务报表的责任中所述：海伦哲治理层应负责监督财务报告过程，管理层应负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
但因新老实控人对于海伦哲公司控制权及经营管理的争夺，依据公开披露的信息，海伦哲治理层（董事会）及经营层（管理层）之间沟通受限，部分董事声称其无法履职，无法承认管理层编制的财务报表的真实性及公允性。又因上述夺权诉讼尚未终局，治理层及管理层对于财务报表编制、经营管理的部分责任受限于法院裁定或判决而无法履行，财务报表的编制及监督相关的内部控制可能存在失效风险。我们无法获取充分、适当的审计证据，消除我们对海伦哲公司2021年度财务报表整体的是否存在重大错报的疑虑，同时我们也无法判断上述夺权事项对公司持续经营的影响。
（二）处置子公司深圳连硕自动化科技有限公司、深圳市巨能伟业技术有限公司对2021年度财务报表的相关影响
如财务报表附注六、49、投资收益及七、合并范围的变更所述，海伦哲公司于2021年5月处置子公司深圳连硕自动化科技有限公司（以下简称“深圳连硕”）和子公司深圳市巨能伟业技术有限公司（以下简称“深圳巨能”），形成投资收益1,863.96万元。
如财务报表附注六、7、其他应收款所述，截至2021年12月31日，公司应收深圳连硕和深圳巨能的其他应收款原值分别为8,810.94万元和9,825.80万元，因海伦哲公司豁免深圳连硕所有债务，与深圳巨能约定的还款计划，深圳巨能未完整履行，公司计提相应坏账准备，坏账准备的年末余额分别为8,810.94万元和4,264.50万元。
如财务报表附注六、4、应收账款，六、8、存货及六、24、应付账款所述，于2021年1月1日，深圳连硕的应收账款账面价值3,130.29万元，存货账面价值1,284.97万元，应付账款账面价值2,003.12万元，深圳巨能的应收账款账面价值9,561.39万元，存货账面价值3,031.64万元，应付账款账面价值5,007.44万元。2021年度，此部分资产及负债随深圳连硕和深圳巨能的被处置而减少。
如财务报表附注六、18、商誉所述，于2021年1月1日，海伦哲公司于2016年度将深圳连硕纳入合并范围而形成的商誉账面原值24,172.66万元，截至2021年1月1日该商誉减值准备余额为24,172.66万元。海伦哲公司于2015年度将深圳巨能纳入合并范围而形成的商誉账面原值4,597.80万元，截至2021年1月1日，该商誉减值准备余额为4,597.80万元。2021年度，此部分资产随深圳连硕和深圳巨能的被处置而减少。
因无法实施合理的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以消除我们对2019年12月31日深圳连硕和深圳巨能应收账款账面价值的真实性及可回收性，存货账面价值的真实性、完整性及计价的准确性以及应付账款账面价值的真实性和完整性的疑虑；因上述资产、负债存疑，我们亦无法确定因将深圳连硕、深圳巨能纳入合并范围而形成的于2019年12月31日商誉减值测试的合理性。我们未能获取充分、适当的审计证据，以确定本期处置子公司是否具有商业实质，也无法确定是否有必要进行调整及追溯的金额。同时因上述资产、负债的延续性，我们无法判断上述处置事项对海伦哲公司2021年度合并财务报表的相应资产及负债的期初余额、2021年度合并利润表的相应科目当期发生额以、 2021年度股权处置损益、递延所得税费用变动的实际影响，以及消除我们对深圳连硕、深圳巨能其他应收款的可收回性、减值准备计提的准确性，以及是否形成资金占用的疑虑。
（三）子公司惠州连硕科技有限公司（以下简称“惠州连硕”）在建工程的相关事项
如财务报表附注六、16、在建工程及21、其他非流动资产所述，截至2021年12月31日，惠州连硕厂区建设项目的在建工程账面原值为14,820.81万元，项目尚未竣工结算。惠州连硕预付工程设备款原值为4,150.01万元，减值准备的年末余额分别为4,150.01万元，其他非流动资产净值为0元。
惠州连硕已向厂区建设项目的供应商预付工程设备款，但根据实际盘点，部分供应商的设备未及时到货及安装，工程施工项目亦未完工，上述供应商亦未向惠州连硕结算、验收或开具发票。另如财务报表附注十二、2、（3）子公司惠州连硕民间借贷纠纷案中所述，惠州连硕与工程施工方徐州佳信建筑安装工程有限公司存在民间借贷纠纷。
我们针对在建工程项目及预付工程款检查了付款流水、发票、合同及结算单，开展现场盘点，亦向主要供应商执行预付账款函证程序。因无法获取必须的设备材料验收单、工程监理验收报告，也未能收到相关预付账款函证，我们无法获取充分、恰当的审计证据，消除我们对该在建工程的真实性及准确性，以及预付工程款的真实性、可回收性、递延所得税费用的准确性以及是否形成资金占用的疑虑。
（四）合营公司赫尔曼 施密茨有限公司（以下简称“德国施密茨”）的相关事项
如财务报表附注六、7、其他应收款及附注六、12、长期股权投资所述，截至2021年12月31日，海伦哲公司对赫尔曼 施密茨有限公司其他应收款原值为2,067.90万元，坏账准备余额为1,861.11万元，其他应收款账面净值为206.79万元，对于德国施密茨长期股权投资账面价值为3,943.23万元，减值准备余额为3,943.23万元，长期股权投资账面净值为0元。
德国施密茨因受其子公司Schmitz Fire & Rescue GMBH进入破产程序牵连，同时经营情况下滑，海伦
哲公司对其计提了3,943.23万元的减值准备。受限于有限的外部证据及针对德国施密茨审计或审阅程序未能有效执行，我们未能获取充分、适当的审计证据，消除我们对长期股权投资的可收回性、计提减值准备准确性及递延所得税费用的准确性的疑虑。
海伦哲对德国施密茨的其他应收款形成主要于2018年度向其采购2台消防车但均未到货，以及2020年度代其在国内采购防疫物资但其未回款。受限于有限的外部证据及针对德国施密茨审计或审阅程序未能有
效执行，我们未能获取充分、恰当的审计证据，消除我们对上述其他应收款的真实性及可回收性，减值准备计提的准确性，以及是否形成资金占用的疑虑。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
海伦哲公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海伦哲公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海伦哲公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海伦哲公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对海伦哲公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海伦哲公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
胡永波
中国注册会计师：
许言炎
中国·武汉 2022年4月25日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 253,992,911.88 647,757,421.43
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
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