证券代码：300149 证券简称：睿智医药 公告编号：2024-48
睿智医药科技股份有限公司
关于对广东证监局警示函整改报告的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
睿智医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 9 月 13 日收到
中国证券监督管理委员会广东监管局下发的《关于对睿智医药科技股份有限公司、曾宪维、WOO SWEE LIAN、张继国、王奎、查胤群、许剑采取出具警示函措施的决定》（【2024】145 号）（以下简称“《警示函》”），要求公司就《警示函》
中提出的问题进行改正，具体内容详见公司于 2024 年 9 月 13 日在巨潮资讯网披
露的《关于收到广东证监局警示函的公告》（公告编号：2024-43）。
公司及相关人员收到上述《警示函》后，高度重视《警示函》中指出的问题，对《警示函》中涉及的问题进行了全面梳理和深入分析，同时认真对照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关法律、法规和规范性文件以及公司内部管理制度的要求，对相关事项进行全面自查，并结合公司实际情况制定了整改方案。现将相关内容公告如下：
一、公司存在的问题及实施的整改措施
（一）商誉及长期资产减值不合规、内控制度不完善
1、商誉减值测试不合规。睿智医药对上海睿智化学研究有限公司（以下简称上海睿智）2022 年度商誉采用收益法进行减值测试时，未谨慎考虑行业及自身不利因素对相关业务的影响，预测 CDMO 业务销售收入未来五年持续大幅增长，较为乐观，对资产组包含的睿智医药江苏有限公司（以下简称江苏睿智）及凯惠睿智生物科技（上海）有限公司（以下简称凯惠睿智）CDMO 业务销售收入预测不谨慎、依据不充分；公司对上海睿智 2023 年度商誉进行减值测试时，在公司经营情况未见明显好转的情况下，计算折现率所建立的模型中使用的关键假设参数“特
定风险报酬率”由 2022 年度的 4%下调至 2023 年度的 3.5%；公司 2022、2023 年
度商誉减值测试中资本性支出假设数据口径不一致，未区分 CRO 业务和 CDMO业务谨慎预测未来资本性支出。上述情形不符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》第九条第一款、第二款、第十一条第一款、第十二条第一款等相关规定。
整改措施：公司深入探讨及反思上述问题，组织相关人员进行《企业会计准则》等方面知识的培训，尤其是对资产减值相关具体会计准则进行认真学习与总结，增强管理层对相关事项的重视度和谨慎度，夯实财务人员财务核算基础。
经与审计师、评估师就 2022 年、2023 年年度报告商誉减值测试相关模型进
行进一步沟通，公司对前期数据进行了重新测算修正，主要包括：在商誉资产组减值评估模型中，对 2022 年度资产组包含的江苏睿智及凯惠睿智 CDMO 业务销售收入预测进行了修正；将 2022 年度资本性支出假设的口径调整成和 2023 年度
一致；对 2023 年度的“特定风险报酬率”从 3.5%调整为 4.0%，和 2022 年度保
持一致。并根据上述修正对公司 2022 年、2023 年年度报告财务报表进行会计差错更正。
在后续减值测试中，公司将全面考虑宏观环境、市场趋势以及历史数据和公司经营状况等因素，充分且谨慎地评估这些因素对收入的影响，以便更准确地预测未来的经济状况。在减值测试过程中，公司将更加审慎地分析判断所采用的关键参数的合理性，强化与评估机构等外部专业机构的沟通交流，对资产减值等重大事项进行充分沟通，严格按照资产减值测试流程的规定预测数据。
此外，将加强与业务部门的沟通，要求业务部门在提供相关数据时，必须提供合理的支撑依据。通过这种方式，可以更好地理解业务部门的运营情况，能够更准确地预测未来的经济状况，并保障后续财务数据的合理性和准确性，为公司的决策提供有力支持。
整改责任人及责任部门：董事长、首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）、财务部
整改期限：长期有效，后续将持续规范运作。
2、长期资产减值不准确。睿智医药 2022 年度对江苏睿智计提大额长期资产
减值准备，但在存在公司 CDMO 业务订单下滑、业务形势发生不利变化、CDMO业务核心团队及负责人离职等减值迹象的情况下，对凯惠睿智未计提长期资产减
值准备；公司动物房新建 GLP 净化工程及 GLP 实验室病理仪器，2022 年计入
CDMO 相关资产组进行长期资产减值评估并计提减值，2023 年因相关资产组评
估价值为 0 计提减值，实际上公司 GLP 业务相关资产在 2021 年相关负责人离职
后即处于闲置状态；公司其他非流动资产——尚华科创投资管理（江苏）有限公
司（以下简称尚华公司）关联方押金 169 万元，2022 年不当计提减值 157 万元。
上述情形不符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》第四条第一款、第五条、第六条等相关规定。
整改措施：针对上述问题，公司将组织核心业务人员、财务相关人员参加资产减值专题培训，加强对《企业会计准则》等的理解，提高对上市公司各项资产减值计提相关准则的学习与运用能力。并对公司 2022 年、2023 年年度报告财务报表进行会计差错更正。
后续，公司将严格按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，定期对相关资产进行减值测试，并按照《企业会计准则》的要求计提减值准备，确保资产减值测试审慎，财务核算真实可靠。
整改责任人及责任部门：董事长、首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）、财务部
整改期限：长期有效，后续将持续规范运作。
针对上述商誉减值测试不合规以及长期资产减值不准确问题，公司对 2022 年、2023 年年度报告财务报表进行了会计差错更正，对财务报表影响会计科目如下：
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日/2023 年度
更正前金额 更正金额 更正后金额
合并资产负债表：
商誉 164,030,380.19 -24,770,000.00 139,260,380.19
未分配利润 -429,326,885.15 -24,770,000.00 -454,096,885.15
合并利润表：
营业成本 856,338,737.74 -13,213,264.56 843,125,473.18
资产减值损失 -855,846,634.44 -22,023,264.56 -877,869,899.00
营业利润 -927,553,721.90 -8,810,000.00 -936,363,721.90
利润总额 -930,955,940.30 -8,810,000.00 -939,765,940.30
净利润 -908,128,966.44 -8,810,000.00 -916,938,966.44
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日/2022 年度
更正前金额 更正金额 更正后金额
合并资产负债表：
固定资产 374,538,085.14 -55,721,392.58 318,816,692.56
在建工程 75,357,552.79 -10,973,468.29 64,384,084.50
无形资产 55,655,763.12 -2,121,606.02 53,534,157.10
商誉 858,860,380.19 97,130,143.25 955,990,523.44
长期待摊费用 370,233,421.38 -42,291,421.07 327,942,000.31
其他非流动资产 61,008,832.30 -1,982,255.29 59,026,577.01
未分配利润 478,615,783.69 -15,960,000.00 462,655,783.69
合并利润表：
资产减值损失 -534,069,479.39 -15,960,000.00 -550,029,479.39
营业利润 763,484,766.06 -15,960,000.00 747,524,766.06
利润总额 744,722,019.00 -15,960,000.00 728,762,019.00
净利润 378,378,016.59 -15,960,000.00 362,418,016.59
3、相关内控制度不完善。鉴于近年来睿智医药商誉及长期资产减值事项影响重大，公司未就商誉减值测试和长期资产减值测试的执行频率和情形作出规范，未合理规定符合本公司业务实际的常见商誉减值迹象范围和识别流程，未对可收回金额计量方法、假设、数据的选择和运用以及特定计量模型、关键假设、市场参数的调整和改变作出相应规定。上述情形不符合《企业内部控制基本规范》第四条等相关规定。
整改措施：针对上述问题，公司组织相关人员认真学习《企业内部控制基本规范》及《企业会计准则》等相关文件，进一步加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力。
公司已针对上述相关不足，制定了专项管理制度《资产减值管理制度》。后续，公司将不定期组织管理团队和相关人员进行相关培训，优化和第三方评估专家的合作，进一步完善相关的内部控制流程。
整改责任人及责任部门：董事长、首席执行官（CEO）
整改期限：已完成整改，后续将持续规范运作。
（二）信息披露不规范
1、睿智医药 2022 年度发生重大资产减值损失，但 2022 年年报未披露发生
减值长期资产的资产组或资产组组合的基本情况、构成、账面金额、确定方法等，未明确说明该资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度长期资产减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致、变化的原因（如有）以及前期和当期资产组组成情况，未披露资产组可收回金额的确定方法。上述情形不符合《上市公司信息披露管理办法》第
