海默科技:2022年年度财务报告
DaHuaCertifiedPublicAccountants (SpecialGeneralPartnership)
(2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止)
1-2
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-98
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话： 86 (10) 5835 0011 传真： 86 (10) 5835 0006
我们审计了海默科技(集团) 股份有限公司(以下简称海默科技
公司)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了海默科技公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于海默科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 应收账款坏账准备
1.事项描述
如财务报表附注三、重要会计政策和会计估计(十一)金融工具、
(十三) 应收账款及附注五、 注释 2 应收账款所示， 海默科技公司
2022 年 12 月 31 日应收账款账面余额为人民币 73,176.19 万元， 坏
账准备 12,426.66 万元， 账面价值为 60,749.53 万元。由于应收账款
金额重大，且管理层在确定应收款项坏账时作出了重大判断， 因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款坏账准备的计提， 我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解、评估及测试与应收账款日常管理及期末可回收金额评估相关的内部控制；
(2)复核管理层对应收账款坏账准备计提的相关考虑及客观证据，评估管理层是否充分识别已发生信用减值的项目；
(3)对于单项评估计提坏账准备的应收账款， 复核管理层对预
期可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
(4) 取得管理层按照信用风险特征编制的应收账款账龄表， 复
核账龄划分的准确性，复核预期信用风险损失计提比例是否恰当；
(5) 选取样本对应收账款进行函证；
(6) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中做出
恰当列报和披露。
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款减值的相
关判断及估计是合理的。
(二)收入确认
1.事项描述
如财务报表附注三、重要会计政策和会计估计 (三十一) 收入
所述的会计政策以及附注五、注释 40 营业收入和营业成本所示。海默科技公司 2022 年营业收入 62,744.10 万元。收入是利润的主要来源， 影响关键业绩指标之一，可能存在管理层为达到特定目标从而操纵收入确认时点的固有风险， 我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
在针对收入确认的审计过程中， 我们实施的主要审计程序包括：
(1) 了解、测试与营业收入相关内部控制的设计的合理性和运
行的有效性；
(2)了解公司收入确认政策，检查主要客户销售合同， 并结合
销售政策、收入确认证明文件等，识别与商品控制权转移相关条款，评价公司收入确认政策是否符合《企业会计准则》相关规定；
(3)结合收入类型对收入和成本执行分析性程序，分析毛利率变动情况，复核收入变动的合理性；
(4)选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、客户验收单等；
(5)结合应收账款对销售收入进行函证，并对未回函的实施替代测试；
(6)选取资产负债表日前后的收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；
(7)检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于已执行的审计工作， 我们认为收入的确认符合企业会计准则的规定。
海默科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息， 在此
过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。
海默科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，海默科技公司管理层负责评估海默科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用) ，并运用持续经营假设， 除非管理层计划清算海默科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海默科技公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中， 我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对海默科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海默科技公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容， 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就海默科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人) 刘志文
中国 北京 中国注册会计师：
魏兴花
二〇二三年四月十日
2022年12月31日
编制单位：海默科技(集团)股份有限公司 (除特别注明外，金额单位均为人民币元)
资 产 附注五 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 注释1 125,571,460.06 168,325,345.88
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释2 607,495,318.93 546,429,865.30
应收款项融资
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