北京数码视讯科技股份有限公司
2021 年度财务报告
2022 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 11 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2022]002762 号
注册会计师姓名 宋春磊 刘生刚
审计报告正文
1、审计意见
我们审计了北京数码视讯科技股份有限公司(以下简称数码视讯公司)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了数码视讯公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于数码视讯公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
A.货币资金的真实性、完整性；
B.收入确认；
C.开发支出资本化
(一)货币资金的真实性、完整性
A.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注七、注释 1.货币资金。
截至 2021 年 12 月 31 日止，数码视讯公司的货币资金余额为202,310.81 万元，占期末资产总额的比例为44.27%。其
中，境外货币资金余额为75,943.25万元，占货币资金的比例为37.54%，其存管安全性、余额的真实性对财务报表有重大影响，因此我们将货币资金的真实性、完整性识别为关键审计事项。
B.审计应对
我们对于货币资金的真实性、完整性认定事项所实施的重要审计程序包括:
（1）了解、评估并测试公司有关货币资金的关键内部控制的设计和执行，以确认货币资金相关内部控制的有效性；
（2）获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
（3）通过前往银行柜台及银行邮寄的方式获取主要银行账户对账单，将获取的银行对账单流水与银行明细账进行核对；
（4）直接向银行发函函证期末资金的存在和受限情况；
（5）获取主要银行账户利息回单，与银行流水单核对，通过银行官网核实利息回单信息，根据回单利息收入金额测算公司主要银行账户日平均测算余额；
（6） 抽取大额银行转账回单，与银行流水回单信息核对。
基于已执行的审计工作，我们认为，数码视讯公司货币资金的真实性、完整性可以被我们所获取的证据支持。
(二)收入确认
A.事项描述
请参阅财务报表附注五35“收入确认”所述的会计政策及财务报表附注七注释38.营业收入和营业成本，公司本期营业收入约为102,770.42万元，较上期营业收入98,666.79万元增加4,103.63万元。
由于营业收入为公司关键经营指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且本期收入确认对财务报表影响较大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
B.审计应对
我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括:
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
（2）选取样本检查销售合同，识别与合同履约义务以及控制权转移的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收单或验收单等资料，评价数码视讯收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）获取公司本年度销售清单，对营业收入实施分析性复核程序，判断本期收入、毛利率变动的合理性；
（6）向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额对于最终未回函的客户实施替代审计程序；
（7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报与披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层收入确认方面采用的方法是可接受的，收入确认符合数码视讯的会计政策，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。
(三)开发支出资本化
A.事项描述
请参阅财务报表附注五（27）“无形资产与开发支出”所述的会计政策及财务报表附注七注释 18.开发支出。
公司 2021 年度研发投入 15,673.60 万元，费用化计入当期损益12,062.82万元，满足资本化条件的研发支出3,610.78 万
元，同时研发项目达到预定用途结转无形资产 4,645.86万元。
公司本年度研发支出金额较大，且管理层对于研发阶段与开发阶段的划分、开发支出是否满足会计准则规定的资本化条件等的重大判断，本年满足资本化条件的研发支出占净利润33.52%，对当期净利润产生较大影响。
由于开发支出是否资本化涉及管理层重大判断且对当期净利润的影响重大，因此我们将开发支出资本化认定为关键审计事项。
B.审计应对
我们对于开发支出资本化事项所实施的重要审计程序包括:
（1）了解与评价管理层与开发支出相关的内部控制设计合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）了解和评价管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则要求。
（3）对于本期开发支出资本化的项目，与管理层讨论公司将其资本化时所做的评估和分析，包括其归集的研发支出是否与资本化项目相关、研究阶段和开发阶段的划分是否合理、开发支出资本化是否符合企业会计准则的规定，以及项目的技术可行性和如何产生未来经济利益的判断依据和相关假设；
（4）对于本期开发支出资本化的项目，检查与开发支出资本化相关的文件，包括不限于立项文件、可行性研究报告等，检查各项目开始资本化时点是否准确；
（5）抽取开发支出会计记录的样本，检查相关原始凭证、期末项目进度报告，验证开发支出的真实性、金额的准确性；
（6）评估管理层开发支出的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层开发支出资本化核算中作出的判断是合理的。
4、其他信息
数码视讯公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要
报告。
5、管理层和治理层对财务报表的责任
数码视讯公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，数码视讯公司管理层负责评估数码视讯公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算数码视讯公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督数码视讯公司的财务报告过程。
6、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对数码视讯公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致数码视讯公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就数码视讯公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报
告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司
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