300042 深市 朗科科技

      深圳市朗科科技股份有限公司 2021 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 06 日

审计机构名称                                        大华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                        大华审字[2022]005068 号

注册会计师姓名                                      谢家伟、王琳

                                              审计报告正文

深圳市朗科科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市朗科科技股份有限公司(以下简称朗科科技公司)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗科科技公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗科科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.应收账款减值

    2.存货及其减值

    3.收入确认

    (一)应收账款减值

    1.事项描述

    请参阅财务报表附注五（12）、注释七（4）。截至2021年12月31日，朗科科技公司应收账款账面余额为127,445,803.72元，应收账款坏账准备为17,275,159.97 元。

    基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，考虑了有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。除已单项计提坏账准备的应收账款外，管理层根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期损失率为基础评估应收账款的预期信用损失。

    由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于应收账款减值所实施的重要审计程序包括：


    （1）了解和评价与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的关键控制；

    （2）评估管理层使用的预期信用损失计算方法是否符合会计准则要求，并复核管理层应收账款预期信用损失计算过程的准确性；

    （3）评估管理层在前瞻性信息预测中所使用的重大假设和参数的合理性；

    （4）对于单项评估的应收账款，复核了管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史和未来的还款能力和意愿等对信用风险作出的评估；

    （5）对于按照组合评估的应收账款，抽样复核账龄组合的准确性、信用记录等关键信息。复核管理层对组合的划分以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济的预测等对不同组合使用的预期信用损失率的合理性；

    （6）我们抽样检查了期后回款情况，以核实应收账款预计信用损失评估的合理性；

    （7）我们评估了管理层于2021年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

    基于已执行的审计工作，我们认为，朗科科技公司管理层对应收账款减值的列报与披露是适当的。

    (二)存货及其减值

    1.事项描述

    请参阅财务报表附注五（15）、注释七（7）。截至2021年12月31日，朗科科技公司存货账面余额为261,932,005.76元，存货跌价准备为14,548,738.61元。

    管理层按季度对存货进行盘点和减值测试，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、生产成本、经营费用以及相关税费等。

    由于存货金额重大，且减值测试过程较为复杂，管理层执行存货减值测试涉及关键判断和估计。因此我们将存货的存在性及存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们针对存货及其减值所实施的主要审计程序包括：

    （1）我们对与存货管理相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

    （2）我们对存货盘点进行了监盘，检查存货的数量及状况，并关注相关残次、呆滞物料是否被识别，对主要发出商品执行函证程序；

    （3）我们实地盘点过程中观察存货的库龄情况，同时复核管理层对存货库龄划分的准确性，并考虑库龄对存货减值的影响；

    （4）抽取样本对存货执行购货测试、计价测试，并对发出商品进行合同核对以及出库单、物流信息及期后结转查验；
    （5）关注公司产能利用情况，进行主要原材料投入产出分析；

    （6）我们评估了管理层在存货减值测试中使用的相关参数，尤其是未来售价、生产成本、经营费用和相关税费等；
    （7）我们评估了管理层于2021年12月31日对存货的存在性和存货跌价准备的会计处理及披露。

    基于已执行的审计工作，我们认为，朗科科技公司管理层对存货及其减值的列报与披露是适当的。

    (三)收入确认

    1.事项描述

    请参阅财务报表附注五（36）、注释七（28）。

    朗科科技公司主要从事闪存盘、移动硬盘等的研发、生产和销售。公司2021年度营业收入1,912,861,727.66元，其中贸易收入占营业收入本期发生额的比例为28.97%。由于收入是朗科科技公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

    同时，鉴于朗科科技公司贸易收入按照总额法确认，且贸易收入占收入比重较大，产生错报的固有风险较高，对朗科科技公司的经营成果影响较大，因此我们将贸易收入的确认作为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括：

    （1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，

    并对关键控制执行的有效性进行测试；


    （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价朗科科技公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    （3）对主要客户进行分析核查,对收入和成本执行分析程序，包括：当期收入、成本、毛利率波动分析，主要产品年度、月度毛利率变动分析等；

    （4）对本年记录的收入交易选取样本进行函证；对贸易客户选取样本执行访谈、终端客户函证程序，了解业务的真实性；

    （5）对本年记录的收入交易选取样本，检查朗科科技公司与客户的合同、销售订单、发货单据、出口报关记录、货运提单、销售发票、运输单据、记账凭证、回款单据等资料；

    （6）通过抽查样本测试资产负债表日前发货单据，将应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后的凭证，与发货单据核对，以确定销售是否存在跨期现象，取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况，结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的销售；
    （7）针对贸易业务总额法核算，我们额外实施了以下审计程序：

    ①了解朗科科技公司贸易业务的商业背景和原因，评估贸易业务收入确认相关的内部控制的设计，并对关键控制执行的有效性进行测试；

    ②访谈供应商和客户，了解贸易业务的实际执行情况是否与合同条款一致；

    ③获取贸易业务相关的采购和销售合同，分析合同条款并结合业务实际执行情况，并咨询内部技术部专家的意见，评价朗科科技公司管理层对从事贸易业务时判断其身份为主要责任人采用总额法核算的合理性；

    （8）评估管理层对收入在财务报表的列报和披露是否恰当。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在营业收入中采用的会计处理是可接受的。

    四、其他信息

    朗科科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    朗科科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，朗科科技公司管理层负责评估朗科科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗科科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督朗科科技公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对朗科科技公司持续经营
能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截