成都硅宝科技股份有限公司 2021 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 25 日
审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 （2022）第 0011 号
注册会计师姓名 王小敏、邱燕、李昊
审计报告正文
川华信审（2022）第0011号
成都硅宝科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都硅宝科技股份有限公司（以下简称硅宝科技公司）财务报表，包括 2021年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了硅宝科技公司2021年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于硅宝科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
(一)营业收入确认
请参阅财务报表附注“三、26、收入确认原则”所述的会计政策以及“五、39、营业收入和营业成本”。
关键审计事项 审计应对
硅宝科技公司主要从事有机硅室温 我们执行的主要审计程序如下：
胶等化工产品的生产、销售，2021年度 了解并测试硅宝科技公司销售与收入相关内部控制，以评价
合 并营 业收入 金额 为 255,567.97万 元 ， 其与收入确认相关的内部控制是否有效；
其中化工产品的销售收入为254,154.91 与管理层沟通，了解直销客户及经销客户情况，是否与公司万元，占硅宝科技公司营业收入的存在异常交易，是否和公司存在关联关系及关联交易；抽样查询99.45%；由于硅宝科技公司主要采取直经销商工商信息，检查经销商与硅宝科技公司是否存在关联关系；销、经销等销售模式销售其化工产品， 分析营业收入及销售毛利率是否存在异常变动以及异常变动且为硅宝科技公司关键绩效指标之一，的原因；
收入确认的真实性和完整性可能对硅宝 函证应收账款和向经销商客户的销售及回款等情况；分析主科技公司财务报表产生重大影响，因此要经销商客户销售变动情况是否存在异常。
我们将收入确认的真实性和完整性确定 抽样检查销售合同、销售发票、运输单据或结算资料、客户
为关键审计事项。 验收资料等文件，评估收入确认的真实性；
进行收入确认的截止性测试，评估收入确认的完整性。
(二)应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注“三、11、应收账款坏账准备确认标准及计提方法”所述的会计政策以及“五、3、应收账款”。
关键审计事项 审计应对
硅宝科技公司以预期信用损失为基 我们执行的主要审计程序如下：
础，按照整个存续期的预期信用损失对 检查硅宝科技公司管理层制定的相关会计政策是否符合修订应收账款坏账准备进行计量；截止2021后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等企业会年12月31日，硅宝科技公司应收账款账计准则的相关规定，会计政策变更是否履行了相应的审批程序；面余额55,923.18万元，坏账准备账面余 了解、评估硅宝科技公司应收账款坏账准备的内部控制流程，额4,970.99万元，应收账款账面价值测试关键控制执行的有效性；
50,952.19万元；由于应收账款预期信用 向硅宝科技公司管理层了解与客户的业务合作和应收账款结损失的计量涉及硅宝科技公司管理层的算情况，分析是否存在异常情况而可能导致应收账款不能按时收重大判断且计提的坏账准备可能对财务回或无法收回的情况；
报表产生重大影响，因此我们将应收账 复核管理层用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数款坏账准备的计提确定为关键审计事据及关键假设的合理性，评估管理层对应收账款的信用风险评估
项。 和识别的合理性；
获取硅宝科技公司账龄分析表和坏账准准备计提表，分析、
检查应收账款账龄划分是否准确，按坏账准备会计政策计提的坏
账准备是否正确。
四、其他信息
硅宝科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括硅宝科技公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
硅宝科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估硅宝科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算硅宝科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督硅宝科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对硅宝科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致硅宝科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就硅宝科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：王小敏
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·成都 中国注册会计师： 邱燕
中国注册会计师：李昊
二〇二二年三月二十五日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：成都硅宝科技股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 934,047,662.99 298,668,742.10
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 185,899,425.29 15
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