天海融合防务装备技术股份有限公司
关于前期会计差错更正涉及追溯调整及年报更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
天海融合防务装备技术股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 1 月 16 日召开第五
届董事会第三十一次会议、第五届监事会第十九次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司对相关财务报告进行会计差错更正，现将具体事项公告如下：
一、会计差错更正的原因
2023 年 12 月 20 日，公司收到中国证券监督管理委员会上海监管局（以下简称“上海证
监局”）出具的《关于对天海融合防务装备技术股份有限公司采取责令改正措施的决定》（沪证监决[2023]356 号）（以下简称“决定书”），指出公司存在部分会计处理不符合《企业会计准则第 14 号--收入》(财会[2017]22 号)的相关规定，也违反了《上市公司信息披露管理办法》的有关规定。
二、会计差错更正的依据及内容
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》（2018 年修订）等相关规定，公司针对上述事项及时进行相关整改，结合公司的自查情况，对公司会计差错更正事项具体说明如下：
1、上海证监局决定书中指出：公司在 2022 年年报中对大宗贸易焦炭业务按净额法核算，
但 2021 年年报、2022 年半年报和季度报告中仍按总额法核算，导致相关营业收入、营业成本确认不准确。
现公司对2021年年报以及2022年半年报和季度报告中对于大宗贸易焦炭业务的收入确认更正为净额法，该事项对 2021 年度报告、2022 年中期报告的影响如下：
（1）对 2021 年度合并财务报表的影响
项目 2021 年 1-12 月
影响金额
营业收入 -30,990,779.15
营业成本 -30,990,779.15
（2）对 2022 年度第一季度合并财务报表的影响
项目 2022 年度 1-3 月
影响金额
营业收入 -53,025,192.44
营业成本 -53,025,192.44
（3）对 2022 年半年度合并财务报表的影响
项目 2022 年 1-6 月
影响金额
营业收入 -82,942,631.34
营业成本 -82,942,631.34
（4）对 2022 年三季度合并财务报表的影响
项目 2022 年 1-9 月
影响金额
营业收入 -102,135,666.01
营业成本 -102,135,666.01
2、上海证监局决定书中指出：2022 年报中对 H&C MARINE ENGINEERING (SINGAPORE)
PTE.LTD(简称“H&C”)坏账准备转回的会计处理不准确。公司往年将应收 H&C 的合同价款计入主营业务收入和应收账款、将合同价款与现销价格的差异计入坏账准备核算。公司未按规定以现销价格确定主营业务收入，亦未通过未实现融资收益等科目进行会计核算。
现公司对该业务更正为通过未实现融资收益等科目进行会计核算，该更正事项对 2022 年
度合并财务报表的影响如下：
项目 2022 年 1-12 月
影响金额
财务费用 -35,029,638.60
信用减值损失 -35,029,638.60
3、上海证监局决定书中指出：2022 年报中与履约进度相关的财务处理问题。（1）子公
司大津重工及其泰州分公司 2022 年对于部分设备投入未按相同的方法确认履约进度。（2）个别项目用于核算实际成本中的部分专项费用或直接人工于 2022 年末未及时暂估。
现公司对子公司设备投入按相同的方法确认履约进度，并对 2022 年影响项目核算成本的
专项费用和直接人工进行暂估，该更正事项对 2022 年度合并财务报表的影响如下：
项目 2022 年 1-12 月/2022 年 12 月 31 日
影响金额
营业收入 -25,098,552.95
营业成本 -22,744,834.34
资产减值损失 -311,829.69
所得税费用 -99,784.66
净利润 -2,565,763.64
预付款项 49,238,938.06
合同资产 10,082,493.35
应付账款 26,494,103.72
应交税费 -99,784.66
合同负债 35,492,875.99
未分配利润 -2,565,763.64
三、本次会计差错更正事项对公司合并财务报表的总体影响
结合上述每项事项的整改情况，综合列示本次会计差错更正事项对已披露的公司 2021 年
度、2022 年度合并财务报表及 2022-2023 年中期财务报表的总体影响。
1、对 2021 年度合并财务报表的影响
项目 2021 年 1-12 月
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 1,421,746,409.51 -30,990,779.15 1,390,755,630.36
营业成本 1,231,350,458.71 -30,990,779.15 1,200,359,679.56
财务费用 23,514,394.90 -45,617,124.15 -22,102,729.25
信用减值损失 33,878,860.62 -45,617,124.15 -11,738,263.53
2、对 2022 年第一季度合并财务报表的影响
项目 2022 年 1-3 月
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 371,697,391.48 -53,025,192.44 318,672,199.04
营业成本 348,391,234.71 -53,025,192.44 295,366,042.27
财务费用 4,548,298.43 -27,301,567.19 -22,753,268.
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