关于北京竞业达数码科技股份有限公司
申请向特定对象发行股票
审核问询函的回复报告
保荐机构（主承销商）
（成都市青羊区东城根上街 95 号）
二〇二三年十一月
关于北京竞业达数码科技股份有限公司
申请向特定对象发行股票审核问询函的回复报告
深圳证券交易所：
贵所于 2023 年 7 月 21 日出具的《关于北京竞业达数码科技股份有限公司申
请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2023〕120126 号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。北京竞业达数码科技股份有限公司（以下简称“竞业达”、“公司”、“本公司”、“发行人”）与国金证券股份有限公司（以下简称“国金证券”、“保荐机构”）、北京市中伦律师事务所（以下简称“发行人律师”、“中伦律师”）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“发行人会计师”、“信永中和”）等相关方对审核问询函所列问题进行了逐项核查落实和书面说明，并对北京竞业达数码科技股份有限公司申请文件有关内容进行了必要的修改、补充说明或更新，现回复如下，请予审核。
如无特别说明，本回复所用释义与《北京竞业达数码科技股份有限公司 2023
年度向特定对象发行 A 股股票募集说明书》（修订稿）一致，若出现合计数值与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
黑体（不加粗） 审核问询函所列问题
宋体（不加粗） 对审核问询函所列问题的回复
楷体（加粗） 对募集说明书的修改、补充
宋体（不加粗） 对募集说明书的引用
涉及募集说明书补充披露或修改的内容已在《募集说明书》中以楷体（加粗）方式列示。
目录
问题 1......3
问题 2......47
问题 3......132
问题 4......132
问题 1
2022 年发行人营业收入为 44,021.91 万元，同比下降 33.04%。报告期内，
发行人归母净利润分别为 14,791.19 万元、12,435.94 万元、5,027.09 万元和-1,381.75 万元，呈下滑趋势。根据发行人披露的《2023 年半年度业绩预告》，2023 年上半年营业收入预计约 1.6 亿元，较上年同期下降约 10%；归母净利润预
计约 160 万元至 230 万元，较上年同期下降 92.66%至 94.89%。发行人应收账款
2 年以内占比分别为 95.44%、79.53%、66.77%、55.51%，应收账款周转率分别为2.43、2.41、1.57 和 0.13，持续下降。发行人持有北京北投睿致科创投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称北投睿致）15.53%股份，认缴金额为 2,000.00万元，实缴金额 700.00 万元，发行人将对北投睿致的投资认定为财务性投资。发行人所属行业为“软件和信息技术服务业（I65）”，持有多项软件著作权，包括竞业达互联网学习平台APP软件、竞业达沃凯森理论教学APP学生端软件等。
请发行人补充说明：（1）结合下游市场需求变化、发行人收入变化情况、产品成本结构、毛利率变化情况、期间费用率等，说明报告期内发行人归母净利润持续下滑的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致，相关不利因素是否已消除；（2）结合应收账款账龄及截至目前回款情况、信用政策、坏账准备计提政策、同行业上市公司情况等，说明应收账款账龄逐渐变长、周转率逐期下降的原因及合理性，坏账准备计提是否充分；（3）自本次发行董事会决议日前六个月至今，发行人新投入或拟投入的财务性投资及类金融业务的具体情况，是否从本次募集资金总额中扣除；（4）发行人是否存在收集、存储个人数据，对相关数据挖掘及提供增值服务等情况；如是，请说明是否取得相应资质及提供服务的具体情况，是否存在违法违规收集个人信息情况；（5）发行人及子公司、本次募投项目是否提供、参与或与客户共同运营网站、APP 等互联网平台业务（包括已下架业务），是否属于《国务院反垄断委员会关于平台经济领域的反垄断指南》（以下《反垄断指南》）中规定的“平台经济领域经营者”，如是，请说明是否符合相关规定，发行人及子公司参与行业竞争是否公平有序、合法合规，是否存在垄断协议、限制竞争、滥用市场支配地位等不正当竞争情形，并对照国家反垄断相关规定，说明发行人是否存在达到申报标准的经营者集中情形以及是否履行
申报义务。
请发行人补充披露（1）（2）相关风险。
请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（1）-（3）并发表明确意见，请发行人律师核查（4）（5）并发表明确意见。
回复：
一、结合下游市场需求变化、发行人收入变化情况、产品成本结构、毛利率变化情况、期间费用率等，说明报告期内发行人归母净利润持续下滑的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致，相关不利因素是否已消除；
（一）结合下游市场需求变化、发行人收入变化情况、产品成本结构、毛利率变化情况、期间费用率等，说明报告期内发行人归母净利润持续下滑的原因及合理性
1、公司归母净利润下滑的具体情况
报告期内，归属于母公司股东的净利润分别为 14,791.19 万元、12,435.94
万元、5,027.09 万元、164.71 万元，2021 年归属于母公司股东的净利润较 2020
年减少 2,355.25 万元，下降 15.92%，主要是毛利下降 2,203.39 万元、期间费
用增加导致利润减少 1,694.36 万元、信用减值损失减少利润 1,059.96 万元，投资收益增加利润 2,085.86 万元共同影响；2022 年归属于母公司股东的净利润
较 2021 年减少 7,408.85 万元，下降 59.58%，主要系毛利减少 7,976.51 万元所
致；2023 年 1-9 月归属于母公司股东的净利润较上年同期减少 2,150.58 万元，
下降 92.89%，主要系毛利同比减少 214.05 万元、研发费用等三项费用同比增加 863.18 万元，营业外收入同比减少 692.34 万元等原因共同影响。
报告期内，公司的基本财务情况如下：
单位：万元
项目 类别 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度 2020 年度
智慧招考 15,692.43 16,947.40 27,900.79 29,298.02
营业收入 智慧轨道 4,393.07 16,361.36 20,891.88 18,464.23
智慧教学与校园 4,534.33 8,794.93 13,274.87 7,907.40
项目 类别 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度 2020 年度
其他 113.05 1,918.23 3,672.02 4,398.57
小计 24,732.88 44,021.91 65,739.57 60,068.23
直接材料 10,820.60 18,998.43 30,410.85 24,746.11
营 业 成 本直接人工 1,507.05 2,770.81 3,269.82 2,629.08
（ 按 成 本
结构） 委外加工及其他 839.13 1,408.50 3,238.21 1,668.97
小计 13,166.78 23,177.74 36,918.89 29,044.16
智慧招考 8,571.38 9,849.15 13,514.10 17,435.88
智慧轨道 878.03 5,979.35 8,308.50 8,006.22
毛利 智慧教学与校园 2,063.76 3,912.14 5,394.67 3,572.36
其他 52.93 1,103.54 1,603.40 2,009.59
小计 11,566.10 20,844.17 28,820.68 31,024.07
智慧招考 54.62% 58.12% 48.44% 59.51%
智慧轨道 19.99% 36.55% 39.77% 43.36%
毛利率 智慧教学与校园 45.51% 44.48% 40.64% 45.18%
其他 46.82% 57.53% 43.67% 45.69%
小计 46.76% 47.35% 43.84% 51.65%
研发费用 3,378.99 5,495.88 4,788.44 4,149.38
期间费用率 42.77% 36.13% 25.26% 24.82%
信用减值损失 -1,191.37 -2,664.28 -1,852.73 -792.77
营业外收入 356.09 1,038.44 624.22 656.47
净利润 97.25 4,968.43 12,369.32 14,805.36
归属于母公司所有者的净利润 164.71 5,027.09 12,435.94 14,791.19
2、公司下游市场需求仍在增长的趋势尚未改变
智慧招考、智慧教学与校园业务的下游客户为学校、考试院、教育主管部门等，公司上述业务的下游市场需求主要受我国教育信息化建设的规模及财政性支出影响，智慧教育自 2010 年纳入国家信息化发展战略至今，有关部门已制定和发布了多项促进教育信息化发展的重要政策，根据《关于 2021 年全国教育经费执行情况统计公告》及《中国教育现代化 2035》等文件提及的教育信息化经费比例，教育信息化建设规模及财政性支
查看PDF原文
