2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 25 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字(2024) 1100045 号
注册会计师姓名 舒畅、张乐
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字（2024）1100045 号
湖南宇晶机器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“宇晶股份公司”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宇晶股份公
司 2023 年 12 月 31日合并及公司的财务状况以及 2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宇晶股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、61 所示：宇晶 （1）了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和
股份公司 2023 年度实现营业收入 130,370.19 执行有效性；
万元。由于销售收入属于宇晶股份公司合并 （2）检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算财务报表的重要项目，是公司业绩考核的重 和退换货等有关的条款；存在销货退回的，检查手续是否要指标之一，且收入确认是否在恰当的财务 符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，报表期间反映可能存在重大错报风险，因此 结合存货项目审计关注其真实性；
我们将收入确认认定为关键审计事项。
（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对
各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进
行比较；
（4） 抽取宇晶股份公司获取的客户调试验收单、提单，
审查验收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载
信息一致；
（5）获取宇晶股份公司产品销售运单，并与宇晶股份公
司的发货单进行核对；
（6）就本年的销售收入，选取部分销售客户向其发送询
证函，询证 2023 年度销售额以及截至 2023年 12 月 31 日
的应收账款余额；
（7）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记
录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
（8）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。
（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、 5 所示：截至 （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这
2023 年 12 月 31 日，宇晶股份公司应收账款 些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控
账面余额 45,666.09 万元，坏账准备 3,714.57 制的运行有效性；
万元，账面价值占合并资产总额的比例为 （2）分析公司应收账款坏账准备计提政策的合理性，包12.53%。如应收账款无法按时收回或无法收 括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计提回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且 坏账准备的判断等；
应收账款减值涉及重大管理层判断，为此我 （3）获取公司应收账款坏账准备的计提表，检查计提方们将应收账款减值确定为关键审计事项。 法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计算坏账准备
金额；（4）分析应收账款的账龄和客户情况，并执行应
收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账
准备计提的合理性。
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。
（三）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、10 所示：截至 （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价
2023 年 12 月 31 日宇晶股份公司存货账面余 这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部
额为 65,853.59 万元，存货跌价准备余额为 控制的运行有效性；
2,056.31 万元。于资产负债表日，存货按照成 （2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实本与可变现净值孰低计量。在确定存货可变 际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
现净值时，需要管理层在取得确凿证据的基
础上，考虑持有存货的目的和资产负债表日 （3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将后事项的影响等因素作出判断和估计，且存 估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；货跌价准备的计提对财务报表具有重要性， （4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售为此我们将存货跌价准备的计提识别为关键 费用和相关税费估计的合理性；
审计事项。 （5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
（6）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较
长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或
市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现
净值；
（7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
四、其他信息
宇晶股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宇晶股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宇晶股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宇晶股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宇晶股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宇晶股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
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