新疆交通建设集团股份有限公司
2022 年度财务报告
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 26 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 众环审字(2023)0100446 号
注册会计师姓名 罗明国、吕小峰
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字(2023)0100446 号
新疆交通建设集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新疆交通建设集团股份有限公司（以下简称“新疆交建”）财务报表，包括 2022 年12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新疆交建 2022
年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新疆交建，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）基础设施建设收入的确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注四（30）、六（47） 针对管理层关于合同预计总收入、合同预计总成本的估计以及及十五（4）所述，2022 年度，新疆 完工百分比的计算，我们执行的审计程序主要包括：
交建营业收入为 790,496.82 万元， (1)了解、评估和测试与基础设施服务合同预计总收入的估计、其中，基础设施建设服务收入为 成本预算编制以及收入确认相关的内部控制；
758,639.20 万元，占比 95.97%，系 (2)向管理层取得基础设施服务建设合同清单，选取样本，复核新疆交建营业收入主要组成部分。 管理层在识别合同、识别单项履约义务和确定交易价格等方面
新疆交建对于所提供的基础设 的判断是否准确，重新计算基础设施服务建设合同履约进度的施服务，根据履约进度在一段时间 准确性并与基础设施服务合同信息汇总表及收入明细账相核内确认收入。履约进度主要根据项 对；
目的性质，按已经完成的为履行合 (3)通过核对采购合同、材料收货单据及劳务成本记录等支持性同实际发生的合同成本占合同预计 文件，对本年发生的工程施工成本进行抽样测试；
总成本的比例确定。管理层需要在
初始对基础设施服务的合同预计总 (4)对本年度在建合同，选取基础设施服务合同样本执行测试，收入和合同预计总成本作出合理估 主要包括：
计，并于合同执行过程中持续评估， (a)复核基础设施服务建设合同条款，检查合同预计总收入和合当初始估计发生变化时，如合同变 同预计总成本的估计所依据的施工业合同金额、预算资料，可更、索赔及奖励，对合同预计总收 能发生的合同变更、索赔及奖励等支持性文件，评价管理层所入和合同预计总成本进行修订，并 作估计是否适当；
根据修订后的合同预计总收入和合 (b)对完工百分比，本年确认的收入和成本等数据进行重新计算，同预计总成本调整履约进度和确认 测试其准确性；
收入的金额。
由于管理层在确定合同预计总收入 (c)对基础设施服务工程项目进行现场查看完工进度。
和合同预计总成本时需要运用重大会计 (d）执行分析性审计程序，将本期的毛利率与上期、同行业企业估计和判断，因此，我们将基础设施服务 进行比较分析，分析是否异常，并分析异常变动的原因。
的收入确认认定为关键审计事项。
（二）应收账款、合同资产的减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四、9、10 和财务报 我们针对管理层对应收账款、合同资产的减值评估
表附注六、3、8、23 执行的审计程序主要包括：
2022 年 12 月 31 日，应收账款的账面余 (1)了解、测试及评价新疆交建有关应收账款与合同
额为：265,020.17 万元，已计提的坏账准 资产减值的相关的关键控制；
备为 63,746.14 万元。合同资产账面余额
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
为：941,017.06 万元，已计提的坏账准备 (2) 对于 单 项 金额 单 独 计提 坏 账准 备 的 应收 款 项 与
为 21,087.59 万元。 合同资产，评价交易对方的财务状况；复核管理层
自 2019 年 1 月 1 日起，新疆交建执行新 对预计未来可获得的现金流量现值做出评估的依
金融工具相关会计准则，对应收账款与 据；
合同资产按照相当于整个存续期内预期 (3) 对于 按 照 信用 风 险 特征 组 合计 算 预 期信 用 损 失信用损失的金额计量损失准备。对单项 的应收账款及合同资产，复核管理层对划分的组合金额重大且已发生信用减值的应收账款 以及对未来经济状况的预测等对不同组合估计的与合同资产，管理层基于已发生信用减 预期信用损失率的合理性评估。并选取样本测试组值的客观证据并考虑前瞻性信息，单独 合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损确定信用损失。对除单独确定信用损失 失计提金额的准确性。
之外的应收账款与合同资产，管理层基 (4) 与同 行 业 公司 对 比 应收 账 款与 合 同 资产 计 提 坏于信用风险特征划分不同组合，并采用 账准备的会计政策。
减值矩阵确定信用损失，各组合的预期 (5)选取样本检查应收账款的期后回款情况。
信用损失率基于新疆交建的历史实际损
失率并考虑前瞻性信息确定。应收账款
与合同资产信用损失准备的确定涉及管
理层运用重大会计估计和判断，且应收
账款与合同资产的减值对于财务报表整
体具有重要性。基于上述原因，我们将
应收账款与合同资产的减值认定为关键
审计事项。
四、其他信息
新疆交建管理层对其他信息负责。其他信息包括新疆交建 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新疆交建管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新疆交建的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新疆交建、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新疆交建的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新疆交建持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新疆交建不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新疆交建实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中
国注册会计师：
（项目合伙人）：
罗明国
中国注册会计师：
吕小峰
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