002885 深市 京泉华

        深圳市京泉华科技股份有限公司

                2021 年年度财务报告

                    2022 年 04 月


                          财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2022 年 04 月 22 日

审计机构名称                                        大华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                        大华审字[2022]003981 号

注册会计师姓名                                      何晶晶、易群

                                              审计报告正文

深圳市京泉华科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市京泉华科技股份有限公司(以下简称京泉华公司)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京泉华公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京泉华公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.应收账款坏账准备的计提

    2.营业收入的确认

    3.存货跌价准备的计提事项

    (一)应收账款坏账准备的计提事项

    1.事项描述

    如财务报表附注四、（十三）及附注六、注释 3 所述，截止2021年12月31日，京泉华公司应收账款账面余额663,616,199.66
元，坏账准备19,947,894.78元，账面价值643,668,304.88元。

    公司管理层以应收账款信用风险为特征，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。京泉华公司管理层在确定应收账款预期信用损失时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此，我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于应收账款坏账准备的计提所实施的重要审计程序包括：

    （1）对京泉华公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

    （2）分析京泉华公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括预期信用损失、信用风险特征组合的判断等；与管理层就单项金额重大且出现逾期的应收账款的可回收性进行讨论；

    （3）通过分析京泉华公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收
账款坏账准备计提的合理性；

    （4）获取京泉华公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在应收账款坏账准备的计提中相关判断及估计是合理的。

    (二)营业收入的确认事项

          1.事项描述

    如财务报表附注四、（三十六）及附注六、注释37所述，京泉华公司2021年度实现营业收入1,909,574,153.54元人民币，主要为磁性元器件、电源及特种变压器的销售收入。

    由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定经营目标而操纵收入确认的风险，我们将京泉华公司营业收入的确认识别为关键审计事项。

          2.审计应对

    我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解京泉华公司与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关控制的运行有效性；

    （2）检查主要销售合同，了解主要合同条款或条件，评估京泉华公司的收入确认方法、时点是否符合企业会计准则的要求；

    （3）我们对收入以及毛利情况执行分析程序，包括月度收入波动分析，主要产品本期收入、毛利率与上期比较分析等分析程序；

    （4）我们针对客户的销售收入进行了抽样测试：检查销售订单、送货单、报关单、装箱单、提单、客户签收单及对账单、销售发票等；此外，我们根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
    （5）我们针对销售收入执行截止测试，选取资产负债表日前后若干天收入明细账，核对至销售订单、送货单、报关单、装箱单、提单、客户签收单及对账单；选取资产负债表日前后若干天的销售订单、送货单、报关单、装箱单、提单、客户签收单及对账单，与销售收入明细账进行核对，以核实是否存在销售收入异常或重大跨期的情形。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在营业收入的确认中的相关判断和采用的方法是可接受的。

    (三)存货跌价准备的计提事项

          1.事项描述

    如财务报表附注四、（十六）及附注六、注释7所述，京泉华公司2021年度合并财务报表中存货账面余额为425,901,880.83元，存货跌价准备为17,992,825.53元。

    资产负债表日，京泉华公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在确定可变现净值时需要综合考虑未来对存货价值可能造成影响的各类因素。

    由于存货金额重大且存货跌价准备的计提需要管理层作出重大判断，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。
          2.审计应对

    我们对于存货跌价准备的计提所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评价了京泉华公司存货跌价准备相关的内部控制设计，并测试其运行的有效性；

    （2）取得存货清单，对京泉华公司存货实施了监盘程序，检查存货的数量、状况等；

    （3）获取并复核了委托加工物资、发出商品的明细表，检查与委托加工物资、发出商品有关的合同、协议和其他凭证，在选取样本的基础上对委托加工物资、发出商品进行了函证；

    （4）取得了京泉华公司存货的年末库龄清单表，结合存货的状况，对库龄较长的存货进行重点检查以及对应客户进行访谈，评估存货跌价准备是否合理；

    （5）评价京泉华公司管理层计算可变现净值所涉及的重要假设的合理性，包括预计售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等；

    （6）获取京泉华公司存货跌价准备计算表，复核京泉华公司管理层对存货跌价准备的计算过程，并根据存货跌价准备计提政策重新计算存货跌价准备金额；

    （7）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析及评价存货跌价准备变化的合理性；


    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在存货跌价准备的计提中的相关判断和采用的方法是可接受的。

    四、其他信息

    京泉华公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    京泉华公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，京泉华公司管理层负责评估京泉华公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京泉华公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督京泉华公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京泉华公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京泉华公司不能持续经营。

    5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6.就京泉华公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元

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