证券代码：002870 证券简称：香山股份
广东香山衡器集团股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 24 日
审计机构名称 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 毕马威华振审字第 2204987 号
注册会计师姓名 莫浩薇、高竞雪
审计报告正文
毕马威华振审字第2204987号
广东香山衡器集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东香山衡器集团股份有限公司（以下简称“香山股份”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则（以下简称“企业会计准则”）的规定编制，公允反映了香山股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则（以下简称“审计准则”）的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于香山股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”22所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”44。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
香山股份主要从事汽车零部件和衡器产品的研发、生产及销 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
售。2021年度，香山股份销售汽车零部件和衡器产品确认的 · 了解和评价与销售收入确认相关的关键内部控制的设计
收入为人民币4,890,166,124.24元。 和运行有效性；
· 选取样本，检查香山股份与客户签订的框架协议及销售
香山股份综合评估客户合同条款和业务安排，认为将产品交 订单，检查与产品控制权转移相关的条款，评价香山股付给客户后，客户取得产品控制权，香山股份据此确认收入。 份的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
· 在抽样的基础上，将本年记录的收入核对至相关的订单、
由于收入是衡量香山股份业绩表现的关键绩效指标之一，从 发货单、报关单、海运提单、签收单、发票等支持性文而存在管理层为了达到特定目标或预期而操纵收入导致重大 件，以评价收入是否按照香山股份的收入确认会计政策
错报的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。 予以确认；
· 在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交
易，检查相关的订单、发货单、报关单、海运提单、签
收单、发票等支持性文件，以评价相关收入是否记录于
正确的会计期间；
· 在抽样的基础上选取客户，就其于资产负债表日的应收
账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程序；
· 查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大的
销售退回，并检查相关支持性文件（如适用），以评价
相关收入是否已记录于恰当的会计期间；
· 选取符合特定风险标准的收入会计分录，检查相关支持
性文件。
商誉的潜在减值
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”17和26（1）所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”21。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
香山股份于2020年12月31日收购宁波均胜群英汽车系统股份 与评价商誉的减值风险评估相关的审计程序中包括以下程
有限公司（以下简称“均胜群英”），形成的商誉金额为人民币序：
8.04亿元。 · 了解和评价与商誉减值相关的关键财务报告内部控制的
设计和运行有效性；
管理层每年对商誉进行减值测试。管理层将含有商誉的资产 · 基于我们对香山股份相关业务的理解，评价管理层运用组的账面价值与其可收回金额进行比较，以确认是否需要计 的资产减值方法以及将商誉分摊至相关的资产组的方
提减值。可收回金额根据资产组的预计未来现金流量的现值 法，是否符合企业会计准则的要求；
确定。 · 基于我们对香山股份所处行业的了解，综合考虑相关资
产组的历史情况、经董事会批准的财务预算和行业研究
确定预计未来现金流量的现值涉及重大的管理层判断和估 数据等，评价管理层在预计未来现金流量现值中使用的
计，尤其是对下列事项的估计： 收入增长率、运营成本变动以及未来资本支出等关键假
·未来收入增长率； 设的合理性；
·未来运营成本变动； · 利用本所估值专家的工作，评价管理层确定预计未来现
·未来资本支出； 金流量的现值的方法的适当性以及所使用的折现率的合
·适用的折现率。 理性；
· 获取管理层对预计未来现金流量现值中使用的折现率和
其他关键假设的敏感性分析，评价关键假设的变化对减
由于管理层对商誉的减值评估较为复杂，且在减值测试中使 值评估结果的影响以及是否存在管理层偏向的迹象；
用的参数涉及重大的管理层判断，这些判断存在固有不确定 · 将管理层上一年度计算预计未来现金流量现值时采用的
性，并且有可能受到管理层偏向的影响，我们将商誉的潜在 关键假设与本年度的相关资产组的实际经营情况进行比
减值识别为关键审计事项。 较，评价是否存在管理层偏向的迹象；
· 评价在财务报表中对商誉减值以及所采用的关键假设的
披露是否符合企业会计准则的要求。
四、其他信息
香山股份管理层对其他信息负责。其他信息包括香山股份2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估香山股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非香山股份计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督香山股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
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