郑州三晖电气股份有限公司
财务报告
2023 年 4 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 28 日
审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 信会师报字[2023]第 ZG11357 号
注册会计师姓名 陈勇波、胡碟
审计报告正文
郑州三晖电气股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了郑州三晖电气股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者
权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2022 年
12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵
公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）收入确认
（二）应收账款及合同资产的减值
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
关于收入确认的会计政策请参阅附注“三、重要会 我们针对收入确认执行的审计程序主要有：
计政策及会计估计”注释（二十六）；关于收入的 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
披露请参阅附注“五、合并财务报表项目注释”注 部控制的设计和运行有效性；
释（二十六）。 （2）选取样本检查销售合同并对合同进行“五步
2022 年度贵公司实现营业收入 19,521.77 万元。贵 法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时
公司的营业收入主要为自动化流水线型智能电能 点，进而评估三晖电气销售收入的确认政策是否
表检定系统、组合互感器、用电信息采集系统。其 符合企业会计准则的要求以及收入确认时点是否
中自动化流水线型智能电能表检定系统收入根据 符合会计准则的要求；
产品调试安装后验收合格；组合互感器、用电信息 （3）结合应收账款函证程序，对本年记录的收入
采集系统收入签收后对数量外观等进行验收。 交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文
由于营业收入作为贵公司利润表重要组成部分，是 件，核对销售合同、订单、发票、出库单、产品贵公司的关键绩效指标，且各经营产品及服务存在 运输单、设备签收单、验收单等单据，检查已确差异化，存在为达到目标或期望而被操纵的固有风 认收入的真实性；
险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期
各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品
本期收入、成本、毛利率与上期比较分析收入变
动的合理性；
（5）针对资产负债日前后记录的收入交易、选取
样本，核对出库单、客户签收单及其他单证等支
持性文件，以确认收入是否记录于恰当的会计期
间确认。
（二）应收账款及合同资产的减值
关于应收账款减值的会计政策请参阅附注“三、重 我们针对应收账款及合同资产的减值执行了以下要会计政策及会计估计”注释（十）；关于应收账 审计程序：
款、合同资产的披露见附注五、（四）及附注五、 （1）了解并评价管理层与应收账款和合同资产减
（九）。 值准备相关的内部控制的设计及运行有效性；
截至 2022 年 12 月 31 日止，贵公司应收账款账面 （2）评价管理层应收账款和合同资产坏账准备计
价值 10,355.87 万元，占当期资产总额的 15.74%， 提政策的合理性；
合同资产账面价值 2,295.69 万元，占当期资产总额 （3）选取样本对应收账款账龄准确性及合同资产的 19.29%。应收账款及合同资产期末根据《企业会 的账龄组合进行测试；
计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的要求， （4）复核并评价管理层根据公司坏账计提政策结贵公司管理层以预期信用损失为基础，对应收账款 合账龄分析估计应收账款和合同资产减值准备的和合同资产分别进行减值会计处理并确认损失准 合理性，以及计提的减值准备的充分性；
备。管理层考虑所有可获得的合理且有依据的信息 （5）选取样本执行应收账款及合同资产函证程序(包括前瞻性信息)进行预期信用损失的评估，涉及 及检查期后回款情况，验证其可回收性。
管理层运用重大会计估计和判断。
由于应收账款及合同资产期末金额较大且涉及管
理层运用重大会计估计和判断，故我们将应收账款
和合同资产的减值作为关键审计事项予以关注。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审
计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：郑州三晖电气股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 246,418,674.72 248,849,43
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