002823 深市 凯中精密

深圳市凯中精密技术股份有限公司

      2023 年年度财务报告

          2024 年 4 月


                          财务报告

一、审计报告

  审计意见类型                                        标准的无保留意见

  审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 15 日

  审计机构名称                                        大华会计师事务所（特殊普通合伙）

  审计报告文号                                        大华审字[2024]0011000661 号

  注册会计师姓名                                      张晓义 操更生

                                                审计报告正文

审 计 报 告
大华审字[2024]0011000661 号
深圳市凯中精密技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见

    我们审计了深圳市凯中精密技术股份有限公司(以下简称凯中精密)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯中精密 2023年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯中精密，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
二、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.收入的确认

    2. 应收账款坏账准备

    （一）收入的确认

    1.事项描述

    如财务报表附注五、（37）所述的会计政策及附注七、注释61，凯中精密于2023年度实现销售收入人民币302,397.70万元。

    由于营业收入为公司关键经营指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且报告期内收入确认对财务报表影响较大。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

    2.审计应对


    我们对于收入的确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；

    （2）对收入确认政策进行了解，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；

    （3）对收入和成本执行分析程序，包括：主要产品本期收入、成本、毛利率与历史同期、同行业对比分析等分析程序；
    （4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，针对国内直销：检查销售合同、订单、销售发票、物流单据、客户签收单等；针对国外直销：检查销售合同、订单、物流单据、报关单、货运提单等；针对国外寄售仓销售：检查每月与客户的对账单或提货单等；同时，向主要客户函证销售额；

    （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
    （6）针对年末存放于寄售仓但未售出的产品，选取寄售仓执行函证程序，并检查相关会计处理是否正确；

    （7）检查了凯中精密重要新增客户和销售变动较大的客户的工商信息，以评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易；
    （8）针对国外销售将直接出口收入与海关出口的数据进行对比分析，以检查外销收入的真实性。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

    （二）应收账款坏账准备

    1. 事项描述

    如财务报表附注五、（13）所述的会计政策及附注七、注释 5，截至 2023 年 12 月 31 日，凯中精密应收账款余额
52,829.93 万元，坏账准备余额 2,736.16 万元。

    凯中精密以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们针对应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：

    1、对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行了评估和测试；

    2、分析应收账款坏账准备会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等，复核相关会计政策是否一贯地运用；

    3、对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。

    4、对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，分析凯中精密应收账款坏账准备会计估计的合理性，并选取样本对账龄准确性进行测试，复核坏账准备计提是否准确。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款坏账准备的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息

    凯中精密管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

    凯中精密管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


    在编制财务报表时，凯中精密管理层负责评估凯中精密的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯中精密、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督凯中精密的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯中精密持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯中精密不能持续经营。

    5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6.就凯中精密中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如使用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

                                              中国注册会计师：

                                                （项目合伙人）          张晓义

  大华会计师事务所(特殊普通合伙)

                                              中国注册会计师：

            中国·北京

                                                                        操更生

                                                    二〇二四年四月十五日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市凯中精密技术股份有限公司

                                                                                                    单位：元

                项目                          2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

 流动资产：

  货币资金                                              167,307,230.94                      158,462,284.78

  结算备付金                                                      0.00                                0.00

  拆出资金