江西世龙实业股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 04 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023年 04 月 27 日
审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 大华审字【2023】000753号
注册会计师姓名 李峰、杨七虎
审计报告正文
江西世龙实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西世龙实业股份有限公司(以下简称世龙实业公司)财务报表，包括 2022 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了世龙实业
公司 2022年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于世龙实业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认
2、应收账款预期信用损失的计提
（一）收入确认事项
1、事项描述
本年度世龙实业公司收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三、三十四及附注五、注释 32。
世龙实业公司 2022年度营业收入 2,591,724,266.92 元，主要来源于自产产品的销售收入。
世龙实业公司属于化学原料及化学制品制造业，是以生产精细化工产品为主的综合性化工企业，主要从事 AC 发泡剂（偶氮二甲酰胺）、氯化亚砜、氯碱等化工产品的研发、生产、销售和化工类产品的贸易活动。
由于收入是世龙实业公司重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入确认认定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于营业收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评估世龙实业公司管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）选取业务合同样本并与管理层进行访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，以评价世龙实业公司的产品销售收入确认政策是否符合相关会计准则的要求。
（3）从商业逻辑和会计逻辑进行分析性复核，检查营业收入趋势是否属于行业正常态势。检查与应收账款、税金、销售费用等数据间关系合理性，将营业毛利率、应收账款周转率等关键财务指标与可比期间数据进行比较。判断本年度业务数据合理性。
（4）对世龙实业公司的设备产能、实际产量、能源消耗、物料单耗等运营指标进行复核，并结合营业收入进行分析性复核。判断营业收入是否真实、完整。
（5）查询化工行业大宗商品的市场公开报价，结合世龙实业公司的实际销售价格进行对比分析；查询同行业可比公司的营业收入、毛利率，结合世龙实业公司的实际数据进行对比分析；判断营业收入的真实性、准确性。
（6）我们采用抽样方式，对世龙实业公司实际确认的营业收入执行了以下程序：
a)检查销售合同、出库单、签收单、收款单据等，并结合应收账款实施函证程序；
b)执行替代性测试程序，核对销售合同、签收单、销售发票、收款单据等；
c)检查新增销售客户，通过网络和工商信息等对新增销售客户的业务范围、经营现状进行核查；
d)执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的营业收入与相应交易的合同及签收单、报关单/提单等支持性文件进行核对，以评估营业收入是否在正确的期间确认。
（7）了解并测试世龙实业公司与识别和披露关联方及关联交易相关的内部控制，查阅董事会及股
东大会对关联交易的审批情况；获取并复核管理层提供的关联方清单及关联交易统计。
（8）获取关联方销售交易协议，了解并评价产品销售定价原则及依据；选取交易样本，检查相关
的出库单、签收单、销售发票、收款单据等。
（9）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合世龙实业公司的会计政策，不存在重大错报风险。
（二）应收账款预期信用损失的计提事项
1、事项描述
本年度世龙实业公司应收账款预期信用损失计提政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三、十
三及附注五、注释 3。
世龙实业公司截止 2022 年 12 月 31 日应收账款余额 308,615,846.97 元，坏账准备余额
198,284,411.44 元。
管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当
前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估
未发生减值的应收款项，管理层结合当前状况及未来经济状况的预测，并参考历史信用损失经验，按照
整个存续期预期信用损失考虑对应收账款计提信用减值损失。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获
取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报
表具有重要性，因此，我们将应收账款预期信用损失的计提认定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款预期信用损失所实施的重要审计程序包括：
（1）对世龙实业公司与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。
（2）复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。
（3）将前期应收账款预期信用损失的会计估计与本期实际发生的信用损失及预期信用损失转回情况、计提情况进行对比，以评估管理层对应收款项可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差
异的原因。
（4）获取管理层对重大客户信用风险评估的详细分析，判断信用等级分类是否正确。
（5）对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估
计的依据及合理性。
（6）对管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项进行了减值测试，评价管理层预期信用损失计提的合理性、准确性。我们的程序包括：
a)结合客户的财务状况和信用等级执行信用风险特征分析；
b) 查阅交易记录评估应收款项的账龄划分是否正确；
c) 结合收款记录、行业平均预期信用损失计提比例评估管理层所采用的预期信用损失计提比例是否
适当。
（7）评估管理层对应收账款预期信用损失的会计处理及披露是否恰当。
根据已执行的审计程序，我们认为，管理层对应收账款预期信用损失的计提是合理的。
四、其他信息
世龙实业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
世龙实业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，世龙实业公司管理层负责评估世龙实业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算世龙实业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督世龙实业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对世
龙实业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致世龙实业公司不能持续经营。
5. 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6. 就世龙实业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表
意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过
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