特一药业集团股份有限公司
TEYI PHARMACEUTICAL GROUP CO.,LTD
（注册地址：台山市台城长兴路9、11号）
2022年年度财务报告
2023 年 4 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 25 日
审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 信会师报字[2023]第 ZI10259 号
注册会计师姓名 张引君、何海文
审计报告正文
特一药业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了特一药业集团股份有限公司（以下简称特一药业）财务报表，包括 2022 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了特一药业
2022 年 12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特一药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）商誉减值
如财务报表附注“七、28、商誉”所述，截至 我们的审计程序包括但不限于：
2022 年 12 月 31 日商誉账面价值为 542,395,075.28 （1）获取公司资产组可收回金额预测的相关资
元，占公司期末资产总额的 21.31%，系贵公司 料，判断可收回金额预测的模式、销售收入增长2015 年度收购海南海力制药有限公司、台山市新 率、毛利率、费用率以及折现率等关键参数的选
宁制药有限公司形成。 择是否合理；
管理层对商誉每年进行减值测试，在进行减值测试 （2）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨
时，将资产组账面价值与其可收回金额进行比较， 论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估以确定资产组（包括商誉）是否发生减值。管理层 的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折采用现金流量折现模型对资产组的可回收金额进行 现率等的合理性；
预测，预测过程中适当参数的选择涉及管理层的重 （3）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独大判断和假设，特别是未来收入增长率、毛利率、 立性、客观性、经验和资质；
费用率以及折现率等。 （4）独立聘请专业机构复核评估机构出具的关于
由于商誉金额较大，对合并财务报表影响重大，且 以商誉减值测试为目的的评估报告复核意见，特商誉减值测试过程复杂，涉及到管理层重大判断和 别是关键参数的选取方法和依据的合理性。
估计，因此我们将商誉 的减 值确 定为 关键 审计 事 （5）将相关资产组本年的实际经营成果与上一年
项。 度编制的预测进行比较，以评价管理层对资产组
可收回现金流量的预测的可靠性；
（6）将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考
虑市场趋势；
（7）对商誉减值测试过程进行复核。
（二）收入确认
如财务报表附注“七、61、营业收入和营业成本” 我们的审计程序包括但不限于：
所 述 ， 公 司 2022 年 度 主 营 业 务 收 入 为 （1）我们与公司管理层沟通，了解公司所处的市
886,145,199.26 元，占营业收入总额的 99.95%。公 场环境以及公司营销策略等对公司业绩、应收款司的收入主要来源于国内的销售，在客户取得相关 项收回的影响，评估销售业绩增长的合理性；
商品控制权时确认收入的实现。 （2）了解、评价管理层对客户订单审批至销售收
由于收入是公司的关键业绩指标，从而存在管理层 入、应收账款确认和收款流程内部控制的设计合为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固 理性，并测试控制执行的有效性；
有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事 （3）对销售收入执行实质性分析程序，包括对报
项。 告期内不同月份间收入波动分析和毛利率分析以
及与上年度的对比分析等；
（4）检查与销售收入确认相关的支持性文件，包
括销售合同、出库单等；
（5）检查资产负债表日前后收入确认的支持性文
件并检查期后收款、退货情况，评估销售收入是
否在恰当的期间确认；
（6）选取销售额样本结合应收账款函证执行函证
程序。
四、其他信息
特一药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括特一药业 2022 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估特一药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督特一药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对特一药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致特一药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就特一药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：张引君
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国 上海 中国注册会计师：何海文
2023 年 4 月 25日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：特一药业集团股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
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