常州光洋轴承股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 03 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 03 月 27 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所
审计报告文号 XYZH/2023BJAA8B0070
注册会计师姓名 刘宇、田川
审计报告正文
常州光洋轴承股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了常州光洋轴承股份有限公司（以下简称“光洋股份”）财务报表，包括 2022 年 12月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光洋股份 2022 年 12月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步
阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光洋股份，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如光洋股份合并财务报表附注四、30；六、 37 所 我们执行的主要审计程序：
述，光洋股份 2022 年度营业收入金额人民币 148,785.45 万 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制
元，比上年度减少人民币 13,448.77 万元，降幅约 8.29%。 的设计和运行有效性；
（2）结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析性复
由于收入是影响光洋股份净利润的关键因素之一，从 核；
而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时 （3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括点的固有风险，对财务报表存在重大影响，因此我们将收 销售合同、客户验收单据等，对与收入确认有关的重大风
入确认识别为关键审计事项。 险及报酬转移时点进行了分析评价，进而评价公司的收入
确认政策是否符合企业会计准则的规定，并采用一致的会
计处理方法。
（4）选取样本采用积极式函证的方式向客户进行函证，
以确定收入的发生和完整性；
（5）对重大客户进行背景调查等，检查相关业务的真实
性及交易合理性。
2.存货跌价准备计提
关键审计事项 审计中的应对
如光洋股份合并财务报表附注四、13；六、7 所述， 我们执行的主要审计程序：
截止 2022 年 12 月 31 日光洋股份存货账面原值为人民币 （1）了解管理层存货跌价准备计提流程，评估并测试与
54,577.63 万元，存货跌价准备金额为人民币 13,983.11 万 存货跌价准备测算相关的内部控制；
元，存货账面净值为人民币 40,594.51 万元，占合并财务报 （2）根据存货历史收发存情况，对存货库龄的合理性进
表资产总额的 14.96%。 行分析性复核；
（3）获取并评价管理层对于存货跌价准备的计提方法、
光洋股份管理层于资产负债表日将每项存货成本与可 相关假设及参数，判断假设及参数是否合理，分析存货跌
变现净值逐一进行比较，按成本高于可变现净值的差额计 价准备测算的合理性；
提存货跌价准备。存货可变现净值的确定，要求管理层对 （4）取得并复核管理层编制的存货跌价准备计算表；
存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相 （5）执行存货监盘程序，检查存货的数量、状况等，观关税费的金额进行估计计算。在此过程中，管理层需要作 察是否存在滞销、变质、损毁等迹象的存货；
出重大判断和估计，因此，我们将存货跌价准备计提识别 （6）检查存货跌价准备相关信息在财务报告中的列报和
为关键审计事项。 披露。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘宇
（项目合伙人）
中国注册会计师：田川
中国北京 二〇二三年三月二十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：常州光洋轴承股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 197,238,682.07 213,172,452.31
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 144,130,105.50 259,262,009.70
应收账款 461,983,536.10 466,923,713.04
应收款项融资 25,705,214.53 31,707,856.74
预付款项 7,436,955.20 13,657,964.19
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 4,298,085.96 6,940,746.59
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 405,945,144.96 349,541,658.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,849,256.09 9,826,243.55
流动资产合计 1,252,586,980.41 1,351,032,644.47
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 8,012,258.26 13,706,758.26
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,089,858,173.85 889,583,334.77
在建工程 61,667,831.36 167,010,628.36
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 2,472,886.67 16,624,152.12
无形资产 123,102,234.07 129,513,922.91
开发支出
商誉
长期待摊费用 6,862,834.95
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