海南双成药业股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
2021 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 06 日
审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大信审字[2022]第 3-00063 号
注册会计师姓名 陈金波、于仁强
审计报告正文
海南双成药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海南双成药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
如财务报表附注七、35所示，贵公司2021年度营业收入320,293,514.52元，较上年度增加50,851,751.53元，营业收入提高18.87%。本期营业收入较上期大幅增加，并且营业收入是
公司关键业绩指标，因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认的主要审计程序包括：
（1）了解与销售相关的内部控制，对销售确认标准、发货控制、交易结算标准、款项回收等流程设计及实施进行检查与分析，评价与销售循环相关内部控制的有效性；
（2）对销售人员进行访谈，了解公司主要产品的市场行情，对公司营业收入变动的合理性进行判断；
（3）对销售收入确认原则进行了解与判断，判断公司收入确认的标准的合理性；
（4）针对收入确认关键证据资料实施检查，判断收入确认是否真实；
（5）对接近资产负债表日前后一段时间的大额收入确认进行截止性测试，以判断相关收入是否确认在恰当期间；
（6）选取样本，结合应收账款审计，对部分重要客户实施函证。
（二）开发支出资本化
1.事项描述
如财务报表附注七、14所示，截至2021年12月31日贵公司开发支出余额为78,101,197.73元，2021年期末开发支出余额较之期初增加8,185,598.11元，本期资本化金额24,874,375.84元，开发支出以内部研发为主。由于内部研究开发项目的支出是否满足资本化条件需要管理层做出重大判断和估计，因此我们将其作为关键审计事项。
2.审计应对
我们就开发支出资本化实施的审计程序主要包括以下方面：
（1）对开发支出项目的内控制度设计及执行情况进行了解及检查；
（2）评估管理层所采用的开发支出资本化标准是否符合会计准则要求；
（3）对开发支出项目涉及的管理人员、技术人员和市场开发人员进行询问，了解开发支出资本化的内部批准流程，了解判断开发支出项目技术上的可行性，了解该项开发项目的市场前景；
（4）对开发支出的技术、财务资源等进行了解，对公司是否有能力完成开发项目及使用或出售该项目进行判断；
（5）对开发支出的发生额进行了检查，对开发支出的真实性实施验证。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈金波
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：于仁强
二〇二二年四月六日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：海南双成药业股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 21,617,623.48 5,796,657.21
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 55,403,294.58 94,250,000.00
衍生金融资产
应收票据 374,350.13 1,700,545.00
应收账款 19,778,824.11 23,242,246.79
应收款项融资 619,194.43
预付款项 514,454.36 949,993.18
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 11,845,926.03 11,970,045.48
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货
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