证券代码：002682 证券简称：龙洲股份 公告编号：2021-071
龙洲集团股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示：公司本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年度、2020年度财务报表进行追溯调整；追溯调整后，不会导致公司前述年度盈亏性质的改变。
龙洲集团股份有限公司（以下简称“公司”或“龙洲股份”）于2021年11月10日召开第六届董事会第五十八次会议和第六届监事会第十六次会议，分别审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，董事会和监事会同意公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）的有关规定，对公司2019年度、2020年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。现将具体情况公告如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司于 2021 年 10 月 15 日收到《中国证券监督管理委员会福建监管局
行政监管措施决定书》（〔2021〕53 号，以下简称“《行政监管措施决定书》”）。
《行政监管措施决定书》指出：1、公司在 2019 年 1 月 1 日前已掌握应收
账款坏账准备计提比例会计估计变更的相关信息、经验，但未及时进行会计估计变更，导致 2019 年多转回信用减值损失2,135.47万元，多计利润2,135.47万元。2、公司控股孙公司东莞中汽宏远汽车有限公司（以下简称“东莞中汽宏远”）2019 年计提部分职工薪酬奖金852.65万元，2019年当年未实际发放。2020年，东莞中汽宏远经考虑，暂时搁置发放奖金852.65万元，并于2020年2月和3月红字冲销当年管理费用、销售费用852.65万元。东莞中汽宏远2019 年
12月重复记账产品推广费用117.3万元，于2020年2月将重复入账的推广费用117.3万元红字冲销当年管理费用。依据会计准则，上述事项应当调整2019年费用，而不应冲减2020年费用。以上情况不符合《企业会计准则第 29 号--资产负债表日后事项》第四条的规定。
同时，公司将2020年年报在销售费用中列示的运杂费中包含与履约合同相关的运杂费734.31万元，调整计入营业成本中。
鉴于上述事实情况，公司对受影响的2019年度、2020年度的财务数据进行追溯调整。
二、本次会计差错更正对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标；
公司对前述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年度、2020年度财务报表进行了追溯调整。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。具体情况如下：
（一）上述会计差错更正事项对公司2019年度财务报表的影响
1、对合并资产负债表的影响（金额单位：元）
报表 调整前金额 调整金额 调整后金额
项目 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额
应收 1,952,689,970.03 21,354,746.73 1,974,044,716.76
账款
应付 432,540,628.51 -1,172,955.00 431,367,673.51
账款
应付
职工 41,301,883.95 -8,526,549.00 32,775,334.95
薪酬
未分
配利 809,187,027.33 887,502,721.20 21,354,746.73 4,946,747.04 830,541,774.06 892,449,468.24
润
少数
股东 530,003,653.87 4,752,756.96 534,756,410.83
权益
2、对合并利润表的影响（金额单位：元）
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 5,309,141,856.07 -825,201.04 5,308,316,655.03
销售费用 166,573,685.31 -705,064.28 165,868,621.03
管理费用 294,628,412.63 -7,394,407.12 287,234,005.51
研发费用 90,767,574.41 -774,831.56 89,992,742.85
信用减值损失 99,456,724.80 -21,354,746.73 78,101,978.07
（三）上述会计差错更正事项对公司2020年度财务报表的影响
1、对合并资产负债表的影响（金额单位：元）
调整前金额 调整金额 调整后金额
报表项目
年初余额 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额
应付账款 432,540,628.51 -1,172,955.00 431,367,673.51
应付职工薪酬 41,301,883.95 -8,526,549.00 32,775,334.95
未分配利润 887,502,721.20 4,946,747.04 892,449,468.24
少数股东权益 530,003,653.87 4,752,756.96 534,756,410.83
2、对合并利润表的影响（金额单位：元）
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 3,512,914,415.24 8,168,301.04 3,521,082,716.28
销售费用 122,918,174.65 -6,638,035.72 116,280,138.93
管理费用 222,871,956.49 7,394,407.12 230,266,363.61
研发费用 85,523,110.69 774,831.56 86,297,942.25
三、前期差错更正对合并财务报表附注的影响
（一）2019年财务报表附注更正后
1、附注七、3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款 35,091,335. 13 2.42% 34,891,335.13 99.43% 200,000.00
按组合计提坏账准备的应收账款 1,416,531,321.58 97.58% 55,704,649.77 3.93% 1,360,826,671.81
合计 1,451,622,656.71 100.00% 90,595,984.90 1,361,026,671.81
续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款 20,565,372.42 0.96% 20,565,372.42 100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款 2,126,265,749.01 98.87% 152,221,032.25 7.16% 1,974,044,716.76
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款 3,562,705.22 0.17% 3,562,705.22 100.00%
合计 2,150,393,826.65 100.0
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