证券代码：002677 证券简称：浙江美大
浙江美大实业股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月 19 日
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 17 日
审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
注册会计师姓名 徐晋波、朱逸宁
审计报告正文
浙江美大实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江美大实业股份有限公司（以下简称浙江美大公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江美大公司 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一
步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江美大公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。
浙江美大公司的营业收入主要来自于集成灶及厨房配套设施的销售，销售的主要模式为经销模式。2023 年度，浙江美大公司实现营业收入 167,257.55 万元。浙江美大公司收入确认的具体方法为：浙江美大公司集成灶及厨房配套设施销售业务属于在某一时点履行的履约义务，经销模式线下销售的相关合同中仅有交付商品一项履约业务，公司在将产品交付给
经销商或其指定的物流公司后确认收入。
由于收入是浙江美大公司的关键业绩指标之一，可能存在浙江美大公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认
以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有
效性；
(2) 获取了浙江美大公司与经销商签订的经销协议，对合同关键条款进行核实，如发货及验收、付款及结算、换货及退
货政策等；
(3) 对营业收入及毛利率按年度、月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 通过查询经销商的工商资料，询问浙江美大公司相关人员，以确认经销商与浙江美大公司是否存在关联关系；
(5) 询问浙江美大公司相关人员，了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经销商的合理库存、终端销售情
况等，是否存在货物虽存放于经销商但产品仍由浙江美大公司控制的情况；
(6) 获取了浙江美大公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；
(7) 以抽样方式检查浙江美大公司与经销商的合同、购货订单、送货单、记账凭证、回款单据等资料；
(8) 检查浙江美大公司编制的销售返利计算表，检查对应的经销合同、活动政策通知、返利审批单和返利使用记录；
(9) 向经销商函证款项余额、当期销售数量、销售额及期末库存量；
(10) 对主要经销商进行实地走访，了解浙江美大公司向客户的销售情况等是否与浙江美大公司账面记录一致，并了解客户产品的销售和结存情况；
(11) 实施收入截止性测试程序，对资产负债表日前后确认的营业收入核对记账凭证、送货单、发票等签收资料，评价收入是否在恰当期间确认；
(12) 检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货的计量
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)6 之说明。
截至 2023 年 12 月 31 日，浙江美大公司存货账面价值为 6,605.29 万元，占 2023 年末浙江美大公司资产总额的 2.83%。
由于存货金额重大，我们将存货的计量确定为关键审计事项。
审计应对
针对存货的计量，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货计量相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有
效性；
(2) 对各期末存货余额的构成、各期存货周转率实施分析性程序，判断各期末存货余额及其构成是否合理；
(3) 获取并检查存货采购合同、入库单、发票等支持性证据，并对存货采购金额进行函证，检查存货交易的真实性；
(4) 获取并检查存货的收发存报表，对存货实施计价测试，评价资产负债表日浙江美大公司存货金额的准确性；
(5) 了解产品的生产流程及相应的成本核算方法，评价成本核算方法是否恰当；
(6) 获取生产成本和销售成本的计算表，并进行复核计算，验证存货计价的准确性；
(7) 对存货实施监盘程序，判断资产负债表日存货数量的准确性。同时，关注存货的质量和库龄情况，评价管理层是否
已合理估计存货的可变现净值；
(8) 对各期末存货的减值测算进行复核计算，验证存货减值准备的计提和转销的合理性；
(9) 检查与存货计量相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
浙江美大公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过
程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要
报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江美大公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
浙江美大公司治理层（以下简称治理层）负责监督浙江美大公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报
告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认
为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江美大公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江美大公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就浙江美大公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注
的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所
有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报
告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项
造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐晋波
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：朱逸宁
二〇二四年四月十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江美大实业股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,286,292,342.37 1,099,193,118.61
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 9,309,728.
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