北京中科金财科技股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 4 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 18 日
审计机构名称 中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 中兴财光华审会字(2023)第 217150 号
注册会计师姓名 张学福、胡蝶娜
审计报告正文
北京中科金财科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京中科金财科技股份有限公司(以下简称“中科金财公司”)财务报表,包括 2022
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合
并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中科金财公
司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中科金财公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)信托计划的列报及减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注七、10、11、12、47,附注九、1。
截止 2022 年 12 月 31 日,公司资产负债表中列示信托资产账面余额 49,995.14 万元,减值准备
2,379.13 万元。该信托计划金额重大,信托计划作为金融资产如何在财务报表进行合理列报以及根据
信托计划底层资产的信用情况确定信托计划减值时管理层作出评估和判断,因此我们将信托计划的列报及减值事项作为关键审计事项进行关注。
2.审计应对
我们针对信托资产相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下:
(1)我们对此投资业务的关键内控设计和执行情况进行了解和测试;对减值计算相关内部控制设计进行评估和测试;
(2)获取并查阅资金计划合同、 信托计划说明书,了解信托计划中对信托财产的管理、运用和处分的决策机制及相应流程,分析信托计划的委托人和受托人的权利,评估公司对该项信托计划的权利、可变回报、以及运用权力影响可变回报的能力,判断公司对该项信托计划是否构成控制;
(3)分析信托计划合同的相关约定,并结合管理层认购信托计划的目的和动因,判断对该项金融资产的分类、计量和列报是否正确;
(4)结合底层资产的情况复核管理层作出的评估结果是否合理。对本期计提的减值,复核管理层的计算过程及结果。
(二)商誉的减值
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注七、19。
截止 2022 年 12 月 31 日,公司资产负债表中列示商誉账面余额 81,773.1 万元,减值准备
79,397.55 万元。
管理层每年评估商誉可能出现减值的情况,并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值, 在确定是否应计提减值时涉及管理层重大的判断和估计,特别是确定收入增长率、永续增长率、成本上涨,以及折现率等关键参数。 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性,以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险,我们将评估商誉的减值视为关键审计事项。
2、审计应对
(1)我们评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计,包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批;
(2)聘请外部专家对与商誉相关的资产组或资产组组合进行评估,并对专家的评估结果进行复核;
(3)通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性;
(4)对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析,以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象;
(5)通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核,以评估管理层预测过程的可靠性。
四、其他信息
中科金财公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中科金财公司 2022 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估中科金财公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中科金财公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中科金财公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。 同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中科金财公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中科金财公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就中科金财公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师:张学福
(特殊普通合伙) (项目合伙人)
中国注册会计师:胡蝶娜
中国 北京 2023年 4月 18 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为:元
1、合并资产负债表
编制单位:北京中科金财科技股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
单位:元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产:
货币资金 413,372,048.43 472,260,715.82
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 254,368,805.68 373,297,802.81
衍生金融资产
应收票据 5,062,008.56 7,573,776.72
应收账款 100,347,505.85 110,058,572.35
应收款项融资 8,960,617.61 1,358,223.80
预付款项 814,251.93 494,770.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款