苏州扬子江新型材料股份有限公司
2021 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日
审计机构名称 重庆康华会计师事务（特殊普通合伙）
审计报告文号 重康会表审报字（2022）第 5-1 号
注册会计师姓名 唐永建、吕武勇
审计报告正文
一、保留意见
我们审计了苏州扬子江新型材料股份有限公司(以下简称“扬子新材” 或“公司”)财务报表，包括2021年12月31日
的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司的利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留审计意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了扬子新材2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成保留审计意见的基础
1.关联方资金占用
如附注五、（六）所述，截至2021年12月31日，自然人股东胡卫林违规占用扬子新材资金余额24,870.94万元。扬子新材对应收款的可回收性进行判断后，本期计提坏账准备3,919.06万元，我们未能获取充分适当的审计证据判断相关坏账准备计提的准确性和合理性。
2.俄联合股权
如财务报表附注五、（九）“长期股权投资”所述，扬子新材持有俄罗斯联合新型材料有限公司（以下简称“俄联合”）51%的股权，扬子新材管理层认为已丧失对俄联合的控制。扬子新材从2020年1月1日开始不再将俄联合纳入财务报表合并范围。（1）我们对扬子新材丧失俄联合控制权的时点未获取充分适当的审计证据，但该事项不影响本期财务报表合并范围，可能影响本期数据与上期数据的可比性；（2）2021年度财务报表中对俄联合的股权投资按照已收转让意向金1,010.00万元列示，我们未能获取充分适当的审计证据判断2021年度扬子新材对俄联合股权投资的持续计量是否恰当，进而无法确定该事项对本期财务报表可能产生的影响。
三、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十三、（三）“解除《股权转让协议》”所述，2021年4月15日，扬子新材及控股子公司苏州慧来城市服务有限公司与甘泽豪、朱超德、李鹏、进厚圆签署了《关于滨南生态环境集团股份有限公司之股份转让协议》（以下简称“股份转让协议”），收购滨南生态环境集团股份有限公司 51%股权，并于2021年5月，完成股权过户和工商变更登记。2022年4月20日，公司收到滨南生态环境集团股份有限公司转让方出具的《沟通函》，目前双方在《股权转让协议》基础上进行友好磋商协议解除。
本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“形成保留审计意见的基础”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
1、收入确认 1、了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的
设计合理性和运行有效性；
2021年度，扬子新材公司营业收入为65,666.48万元,其中主2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关
营业务收入61,225.25万元。主要来源为彩涂卷的销售。 的合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的
相关规定；
由于收入是扬子新材公司的关键业绩指标之一，从而存在管3、选取主要客户，函证其交易金额、应收账款及预收款
理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有项余额，以评价收入的真实性、准确性；
风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 4、对收入和成本执行分析程序，包括本期各月收入、成
本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率
财务报表对收入的披露请参见附注三、（二十七）及附注五、与上期比较分析等分析程序;
（三十）。 5、对当期新增客户、销售额变动较大的客户，通过询问
相关人员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资料，评
价其商业合理性；检查公司与主要客户、供应商是否存在
关联方关系，客户与供应商之间是否存在关联方关系。判
断公司对客户的交易背景以及是否具有商业实质；
6、执行收入截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的
会计期间。
五、其他信息
扬子新材管理层对其他信息负责。其他信息包括扬子新材2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
扬子新材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估扬子新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算扬子新材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督扬子新材的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对扬子新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论
基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致扬子新材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就扬子新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
重庆康华会计师事务所 中国注册会计师：唐永建
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国 * 重庆 中国注册会计师：吕勇武
二○二二年四月二十八日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：苏州扬子江新型材料股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 44,325,518.08 185,745
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