山东墨龙石油机械股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 03 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 30 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 XYZH/2022JNAA30070
注册会计师姓名 阚京平、张超
审计报告正文
山东墨龙石油机械股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山东墨龙石油机械股份有限公司（以下简称山东墨龙公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司
资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东墨龙公司2021年12月31日的
合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一
步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东墨龙公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、存货跌价事项
关键审计事项 审计中的应对
截至2021年12月31日，如山东墨龙公司合并财务报 我们执行的主要审计程序：
表附注五、15和七、8及七、50所述，山东墨龙公司存 —了解、测试和评价管理层与存货减值相关的关键内部控制的设
货余额74,105.68万元，存货跌价准备余额2,577. 41万元。 计和运行有效性；
山东墨龙公司定期估计存货的可变现净值，并对存 —执行存货监盘程序，检查存货的数量及状况等；
货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价准备。由于 —取得山东墨龙公司存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进
减值测试过程较为复杂，山东墨龙公司管理层在预测中 行分析性复核；
需要做出较多判断和假设。因此我们将存货跌价准备列 —检查以前年度计提的存货跌价准备本年的变化情况；
为关键审计事项。 —查询本年度原材料价格变动情况，了解2021年度原材料价格的
走势，检查分析管理层是否考虑这些因素对山东墨龙公司存货减值可
能产生的影响；
—取得山东墨龙公司存货跌价准备计提明细表等资料，执行存货
减值测试程序，检查分析存货可变现净值的合理性，评估存货跌价准
备计提的准确性；
—检查和评价山东墨龙公司管理层对存货跌价准备的会计处理以
及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。
2、固定资产减值事项
关键审计事项 审计中的应对
截至2021年12月31日，如山东墨龙公司合并财务报 我们执行的主要审计程序：
表附注五、21和七、12及七、50所述，2021年度，山东 —了解、测试和评价管理层与固定资产减值相关的关键内部控制
墨龙公司计提固定资产减值准备9,516.26万元，固定资 的设计和运行有效性；
产减值事项对山东墨龙公司 2021年度财务报表影响较 —获取山东墨龙公司管理层关于固定资产是否存在减值迹象的判
为重大。 断依据，分析其合理性；对重要固定资产进行盘点，检查固定资产的
由于对固定资产的可收回金额评估过程中涉及管 状况及本年度使用情况；
理层的较多估计和假设，这些估计和假设的变化会对评 —对管理层聘请的外部估值专家的客观性、独立性及专业胜任能
估固定资产可收回金额产生很大影响，且影响金额重 力进行评价；
大。因此，我们将固定资产减值作为关键审计事项。
—利用管理层聘请的外部估值专家的工作，对其出具的估值报告进
行复核；与外部估值专家沟通，讨论其在资产减值测试过程中所采用
的评估方法、重要假设和关键参数的合理性，分析管理层对相关减值
资产所属资产组认定的合理性；
—检查和评价山东墨龙公司管理层对固定资产减值的会计处理以
及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。
3、收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
截至2021年12月31日，如山东墨龙公司合并财务报 我们执行的主要审计程序：
表附注五、33和七、41所述，山东墨龙公司2021年度营 —了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设
业收入373,446.28万元，收入确认对净利润的影响较大。 计和运行有效性；
收入确认存在固有风险，收入是否完整、准确的计 —对本年记录的收入交易选取样本，进行实质 性测试，核对发票、
入恰当的会计期间存在重大错报风险。为此我们将山东 销售合同及出库单及客户的签 收单，检查已确认收入的真实性, 并评
墨龙公司收入确认作为关键审计事项。 估相关收入确认是否符合山东墨龙公司收入确认的会计政策；
—根据客户交易的特点和性质，选取重要客户对交易金额及往来
款余额实施函证程序；
—抽取大额销售业务银行流水核查，确认销售回款的真实性；
—选取重要客户，检查工商登记信息及其他资料，评价交易的合
理性；
—对收入和成本执行分析程序，对主要产品本 年收入、成本、毛
利率与上年进行比较，分析其变动的合理性；
—执行截止测试审计程序，就资产负债表日前 后记录的收入交
易，选取样本核对出库单及其他支 持性文件，以评价收入是否被记录
于恰当的会计期 间；
—检查和评价山东墨龙公司管理层对收入确认的会计处理以及相
关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。
四、 其他信息
山东墨龙公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括山东墨龙公司2021年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过
程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要
报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山东墨龙公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东墨龙公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山东墨龙公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职
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