浙江尤夫高新纤维股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
一、审计报告
审计意见类型 带持续经营重大不确定性段落的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 20 日
审计机构名称 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 利安达审字【2022】第 2217 号
注册会计师姓名 王小宝、崔雪岚
审计报告正文
浙江尤夫高新纤维股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江尤夫高新纤维股份有限公司（以下简称“尤夫股份公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尤夫股份公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尤夫股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2中所述，截至2021年12月31日，尤夫股份公司经审计归母净资产为-135,401.88万元；因资金短缺，尤夫股份公司有177,482.47万元借款本金未能按期偿还，截止审计报告日有160,553.41万元进入诉讼执行阶段，导致大量银行账户、部分公司股权和部分资产等遭司法查封冻结。2021年6月18日，尤夫股份收到湖州市南浔区人民政府的通知，湖州市南浔区人民政府向湖州市中级人民法院递交了《湖州市南浔区人民政府关于恳请支持尤夫股份进入预重整程序的函》，湖州市中级人民法院已受理对公司进行预重整的申请，并同意公司进入预重整程序，案号为（2021）浙05民诉前调26号。
尤夫股份化纤工业长丝本身经营较稳定，具备较强的市场竞争力，但上市公司主体债务规模较大，如果不能早日成功化解债务危机，存在可能导致经营能力产生较大疑虑的不确定性。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商品销售收入确认
收入是尤夫股份公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
我们对收入确认执行的主要审计程序包括：
1、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；对ERP系统进行了解和跟踪，通过控制测试，了解内部控制是否值得信赖；
2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3、结合预收、应收账款、销售费用进行交叉复核分析，对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，检查应收账款期后回款情况，判断收入确认的准确性；
4、对主营业务收入毛利率进行纵向比较和横向比较；
5、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、 出库单、报关单、客户确
认信息等，评价相关收入确认是否符合会计政策；
6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发运单、报关单、客户确认信息及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）智航新能源商誉减值
如财务报告六、16所述，公司收购江苏智航新能源有限公司（以下简称“智航新能源”）产生的商誉余额为8.21亿元，由于电池行业补贴政策发生变化，行业整体业绩低迷，尤夫股份公司管理层判断商誉出现减值迹象，于2018年对智航新能源对上述商誉进行了减值测试，并计提了39,492.06万元减值准备。
2020年3月26日，尤夫股份与江苏瑞鸿锂业有限公司签订《关于江苏智航新能源之股权转让协议》，尤夫股份拟将持有的智航新能源65%的股权以47450万元的价格转让给瑞鸿锂业。2019年度和2020年度尤夫股份管理层根据以股权转让为目的的资产评估判断上述商誉不存在减值迹象，未计提商誉减值。2021年，由于交易对手在股权转让协议执行过程中出现违约，2022年3月尤夫股份公司已提请仲裁。尤夫股份管理层认为股权转让事项是否能够完成具有重大不确定性，为谨慎起见，重新聘请江苏华信资产评估有限公司对涉及智航新能源的商誉进行了测试，计提了30,415.23万元减值准备。
由于商誉减值测试过程复杂，涉及管理层判断众多，且本年度减值金额巨大，对公司财务报表构成重大影响，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项鉴于上述事项金额重大，对贵公司财务报表构成重大影响，因此我们将商誉减值事项识别为关键审计事项。
我们对公司商誉减值执行的主要审计程序包括：
1、评价及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；
2、了解股权转让事项的进展情况，与管理层就商誉减值测试的基础进行沟通，对聘请评估专家重新进行商誉减值测试的合理性进行分析；
3、了解管理层聘请的评估师的独立性、客观性和专业胜任能力；
4、与管理层和评估专家就商誉减值测试评估方法、评估范围、价值类型进行充分沟通；根据行业情况、发展趋势、历史数据等资料分析、复核评估报告涉及的主要评估参数和评估方法的合理性；
5、对管理层和评估师商誉减值测试的计算过程进行复核；
6、复核财务报表和附注中对商誉减值测试的披露。
五、其他信息
尤夫股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
尤夫股份公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估尤夫股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算尤夫股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督尤夫股份公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对尤夫股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尤夫股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就尤夫股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文）
利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
王小宝
中国北京 中国注册会计师：
崔雪岚
2022年4月20日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江尤夫高新纤维股份有限公司
单位：元
项目
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