深圳和而泰智能控制股份有限公司
2023 年年度财务报告
二〇二四年三月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03月 28 日
审计机构名称 北京大华国际会计师事务所（普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024]0011001514 号
注册会计师姓名 黄丽莹、杨太龙
审 计 报 告
大华审字[2024]0011001514号
深圳和而泰智能控制股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳和而泰智能控制股份有限公司(以下简称和而泰公司)财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了和而泰公司2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和而泰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认
2、应收账款的减值
3、存货的减值
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注四（三十三）及附注六（注释 41）所述，2023 年度和而泰公司营业收入为
7,507,419,674.05 元，由于营业收入为和而泰公司的关键经营指标，因此我们将营业收入的确认列为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价及测试管理层对于收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过检查主要销售合同相关条款及与管理层访谈，对收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估收入的确认政策；
（3）通过公开渠道查询和了解主要客户的背景信息，确认主要客户与和而泰公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系；
（4）分析主要产品销售结构变动的合理性，与历史同期、同行业毛利率对比，分析主要产品、主要客户毛利率变动，复核销售收入的合理性；
（5）函证主要客户的销售额，对未回函的客户执行替代测试；
（6）采用抽样方式对收入执行以下程序：检查与收入确认相关的支持性文件，主要包括销售合同、送货单、购货方的签收单、出口货物的报关单、对账单、发票和客户回款流水单等，以核实已确认的销售收入是否真实；
（7）针对资产负债表日前后确认的收入核对至发货单、客户签收单、报关单等支持性文件，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，和而泰公司管理层对收入确认的会计处理符合企业会计准则的规定。
（二）应收账款的减值
1、事项描述
如财务报表附注四（十）、（十二）及附注六（注释 4）所述，截至 2023 年 12 月 31 日，和而泰
公司应收账款账面余额为 2,116,032,476.90 元，应收账款账面价值为 2,048,283,336.17 元，占资产总额的比例为 20.56%，应收账款坏账准备为 67,749,140.73 元。和而泰公司以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的减值对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于应收账款减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的关键控制；
（2）评估管理层使用的预期信用损失计算方法是否符合会计准则要求，并重新计算管理层对于应收账款预期信用损失的计算；
（3）对于单项评估的应收账款，抽样复核了管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险作出的评估；
（4）对于按照组合评估的应收账款，抽样复核组合账龄的准确性、信用记录、账龄等关键信息。复核管理层对组合的划分以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济的预测等对不同组合估计的预期信用损失率的合理性；
（5）我们抽样检查了期后回款情况，以核实应收账款的真实性；
（6）评估管理层于 2023年 12月 31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否准确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值的相关判断及估计是恰当的。
（三）存货的减值
1、事项描述
如财务报表附注四（十五）及附注六（注释 8）所述，2023年 12月 31日，和而泰公司存货原值为
2,229,980,024.45 元，存货跌价准备金额为 110,800,276.54 元。存货按成本与可变现净值孰低计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完工时将要发生的成本（如相关）、估计的销售费用及相关税费后的金额确定。由于存货减值涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，对财务报表影响较为重大，因此我们将存货的减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于存货的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）对和而泰公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了解、评估及测试；
（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
（3）取得存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）查询主要原材料单价变动情况，了解行业价格走势，判断产生存货跌价的风险；
（5）获取产品跌价准备计算表，复核存货减值测试，检查是否按和而泰公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
基于已执行的审计工作，我们认为，和而泰公司管理层对存货的减值及账面价值的计算是合理的。
四、其他信息
和而泰公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
和而泰公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，和而泰公司管理层负责评估和而泰公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算和而泰公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督和而泰公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对和而泰公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致和而泰公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就和而泰公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国ꞏ北京 （项目合伙人） 黄丽莹
中国注册会计师：
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